Что такое УСН и зачем бизнес выбирает этот налоговый режим
Упрощенная система налогообложения (УСН) - это специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, который позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить отчетность. Он заменяет сразу несколько налогов единым платежом и подходит как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей (ИП).
Применение УСН возможно только при соблюдении установленных законом ограничений по доходам, численности сотрудников и стоимости основных средств. Также Налоговый кодекс содержит перечень видов деятельности, при которых использовать упрощенку запрещено.
Объекты налогообложения на УСН
Бизнес может выбрать один из двух вариантов налогообложения:
- «Доходы» - налог рассчитывается со всей выручки и внереализационных доходов. Базовая ставка составляет 6%.
- «Доходы минус расходы» - налог платится с разницы между доходами и экономически обоснованными расходами. Стандартная ставка - 15%, при этом минимальный налог не может быть меньше 1% от доходов.
Регионы вправе снижать ставки. Минимальная ставка по объекту «Доходы» может достигать 1%, а по объекту «Доходы минус расходы» - 5%. Конкретные условия зависят от региона и вида деятельности.
Основные изменения по УСН с 2026 года
С 2026 года вступает в силу налоговая реформа, которая затронет пользователей УСН. Ключевое изменение связано с НДС - порог дохода для работы без НДС будет постепенно снижаться:
- 2026 год - 20 млн руб. (вместо 60 млн руб.).
- 2027 год - 15 млн руб.
- 2028 год - 10 млн руб.
Также с 2026 года вводятся следующие изменения:
- перечень расходов для режима «Доходы минус расходы» станет открытым. Учитывать можно будет любые затраты при условии их экономической обоснованности и документального подтверждения;
- регионы смогут устанавливать пониженные ставки УСН только для видов деятельности, утвержденных правительством;
- лимиты по УСН будут проиндексированы с учетом коэффициента-дефлятора 1,09;
- появится единый универсальный бланк уведомлений по УСН для разных ситуаций - перехода, смены объекта налогообложения и других изменений.
Новые лимиты по УСН с 2026 года
Лимит доходов
Максимальный доход для работы на УСН увеличится с 450 млн до 490,5 млн руб. Чтобы перейти на упрощенку с 2026 года, доход организации за первые 9 месяцев 2025 года не должен превышать 367,9 млн руб. Это ограничение не применяется к ИП.
Лимит сотрудников
Максимально допустимая численность работников остается прежней - не более 130 человек в течение налогового периода.
Стоимость основных средств
Предельная остаточная стоимость основных средств увеличится до 218 млн руб. При расчете лимита не учитывается стоимость отечественного высокотехнологичного оборудования, включенного в правительственный перечень.
Изменения для ИП на УСН в 2026 году
Отдельные поправки касаются индивидуальных предпринимателей:
- для ИП на объекте «Доходы минус расходы» с доходом свыше 300 тыс. руб. изменится порядок расчета дополнительного 1-процентного страхового взноса. Из базы будут вычитаться взносы на пенсионное и медицинское страхование;
- максимальный размер дополнительного взноса составит 321 818 руб.;
- фиксированный страховой взнос за себя увеличится на 3 732 руб. и достигнет 57 390 руб.
ИП без наемных работников могут уменьшать налог по УСН «Доходы» на всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудниками и организации - не более чем на 50%.
Сохраняется возможность совмещения УСН и патентной системы (ПСН). Доход при этом рассчитывается суммарно по всем режимам. Если общий доход превысит лимит 20 млн руб. с 2026 года, предприниматель утратит право на патент и будет обязан перейти на УСН или ОСНО.
НДС на УСН с 2026 года
С 2026 года УСН без НДС смогут применять только компании и ИП с годовым доходом не более 20 млн руб.
- если лимит был превышен в 2025 году, НДС нужно платить с 1 января 2026 года;
- если превышение произошло в любом месяце 2026 года, НДС начинает уплачиваться со следующего месяца.
При превышении лимита дохода применяются пониженные ставки НДС:
- от 20 млн до 272,5 млн руб. - 5%;
- от 272,5 млн до 490,5 млн руб. - 7%.
Альтернативный вариант - перейти на стандартные ставки НДС. Основная ставка составит 22%, льготная для социально значимых товаров - 10%, экспорт облагается по ставке 0%. Преимущество этого варианта - возможность зачета входного НДС.
Для бизнеса, который впервые сталкивается с НДС, предусмотрена возможность однократного отказа от пониженной ставки в первый год применения. Это снижает риски ошибок и штрафов.
Вопрос, который каждый год делит семью на два лагеря: заготовки на зиму — это реальная экономия или просто традиция, в которую вложено времени и денег больше, чем кажется?
В настоящем исследовании Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство, АКРА, рассматривает ключевые тенденции туристического рынка России.
Представьте: у вас есть возможность купить монету, на которой написано «3 рубля», а на самом деле она стоит почти 10 000 рублей. Звучит как что-то из мира фантастики? На самом деле это обычная ситуация для инвестиционных монет. Давайте разберемся.
Аналитикам фондового рынка нужно каждый день ходить на работу. От них требуют покрывать эмитентов, которых покрывать попросту принято, и выдавать результат в форме целевой цены с рекомендацией. Вот несколько признаков (почти как нейросеть заговорил! :)), которые помогут отличить исправно ходящего на работу биоробота от думающего человека.
Как законно экономить на налоге на прибыль в 2026 году
Что такое EBITDA простыми словами
Возник такой вопрос: а нужно ли вообще что-либо делать, если инвестируешь в ПИФы? Ну то есть следить, например, за тем, как происходит управление ими, какие результаты на коротких отрезках, если решил инвестировать вдолгую. И что делать, если паи начинают терять в цене? Есть ли рекомендованные тейк-профиты и стоп-лоссы?
Сегодня существует множество способов сохранить и приумножить свои сбережения. В условиях нестабильной экономики и низких процентных ставок важно подходить к управлению капиталом с умом и анализировать все возможные варианты. Простой вклад в банк — это далеко не единственный способ сохранить деньги. В этой статье мы рассмотрим несколько самых популярных и эффективных инструментов для инвестирования, а также дадим советы, как выбрать оптимальный вариант для вашего финансового положения.
Прочитала тут о том, что Объединение самозанятых России предложило сохранить налоговый режим и текущие ставки, и выдвинуло несколько идей, которые могут скорректировать систему налогообложения. В частности, предлагается введение дифференцированного подхода к уплате страховых взносов. Так самозанятые с невысоким заработком могли бы платить взносы добровольно, остальные - обязательно.
Мне кажется, что небезосновательно. Попался материал в СМИ, где дается прогноз на инвестиции в недвижимость в 2026 году. Аналитики ожидают, что по его итогам всего россияне вложат в этот сегмент до 600-650 млрд руб, что на 24-29% меньше, чем в 2025 году.
В этом году внеплановых проверок станет больше, так как оснований для них стало больше.
💰 Золото: Надежный актив, проверенный временем. Можно приобрести золотые монеты или слитки.
Здравствуйте! В 2025–2026 гг. несколько раз покупал доллары по выгодному курсу и недавно продал часть из них дороже. Возник вопрос: считается ли эта разница доходом, подлежащим декларированию? Вроде бы ЦБ разрешил свободное владение валютой физлицам, но про налогообложение информации мало. Подскажите, кто сталкивался? Обязательно ли подавать 3-НДФЛ, если валюту купил и хранил на карте/счёте, а не через брокера?
Еще один интересный эмитент - Калужский Кристалл (КЛВЗ "Кристалл"), который провел IPO в феврале 2024 и привлек 1,15 млрд руб на МосБирже. Вот что говорит основной владелец и председатель Совета директоров КЛВЗ "Кристалл" Павел Победкин: выход на IPO для «Кристалла» никогда не был самоцелью. Это был осознанный шаг — как возможность привлечь длинный капитал и использовать его не для латания текущих задач, а для перестройки бизнеса.
Российские компании, работающие в радиоэлектронной промышленности (РЭП), получили масштабные налоговые преференции, сопоставимые по выгоде с IT-льготами, но ориентированные на производителей оборудования и компонентов. Основное условие — включение в официальный Реестр организаций РЭП, подтверждающий, что компания действительно занимается разработкой и производством радиоэлектронной продукции и не находится под иностранным контролем.
Главные меры поддержки действуют как минимум до конца 2027...
