Покупая за рубли валюту, а потом покупая и продавая акции за эту валюту вы можете оказаться в опасной налоговой западне, так как брокер будет удерживать с вас налог на прибыль НДФЛ 13% по акциям США с учетом искаженной валютной переоценки.
Это значит что если на дату покупки акций курс ЦБ доллара был 60 рублей, а на дату продажи акций он стал 70 рублей, то брокер зафиксирует прибыль в размере 10 рублей, независимо от прибыли или убытка по стоимости акций в долларах. И с прибыли 10 рублей брокер удержит налог 13%. При обратной ситуации 70 - 60 брокер зафиксирует убыток 10 рублей.
Ситуация для инвестора СИЛЬНО осложняется тем что покупка и продажа иностранных акций на бирже СПБ происходит с задержкой 2 дня. Т.е. покупая и продавая акции инвестор понятия не имеет, какой будет курс ЦБ через два дня - и вся его предполагаемая прибыть в долларах может быть искажена и нейтрализована или привести к убытку скачком курса ЦБ который изменится через 2 дня.
Один этот факт является большой проблемой для инвестора и вскрывает противоречие в фиксации прибыли или убытка. При том что, его деньги замораживаются в долларах уже в день исполнения заявки на бирже (за два дня до поставки).
Эта валютная переоценка в 50% случаев будет работать против вас и в случае удешевления валюты по отношению к рублю, и в случае удорожания валюты к рублю. В 50% абстрактных случаев она будет работать на вас.
Вот пример как валютная переоценка осуществляемая брокером работает против инвестора и на повышении и на понижении курса валюты.
Инвестор с целью покупки акций США завел на брокерский счет 77 млн. рублей и купил по курсу ЦБ 77 руб/$ 1 млн.$.
Инвестор находится в валюте, которая лежит на брокерском счету.
Далее, через несколько дней курс ЦБ становится равным 70 руб/$.
У инвестора все еще 1 млн.$ но в рублях он в убытке минус 7 млн.руб. Убыток абстрактен, так как инвестор не вышел в рубли.
Но этот убыток не фиксируется брокером как убыток. Так как брокер не является налоговым агентом при покупке и продаже валюты. И при хранении валюты на счете брокера.
Далее при курсе ЦБ 70 руб/$ инвестор покупает акции США на 1 млн.$. Этот курс инвестор узнает через два дня с момента своей покупки на бирже.
Через пару дней инвестор решает продать акции с прибылью в 1% в долларах 10 000 $. Через два дня с момента продажи на бирже курс ЦБ оказывается 73 руб/$.
Брокер помимо прибыли в 10 000 $ делает валютную переоценку прибыли и фиксирует прибыль с этой переоценки в рублях - разница между 70 и 73, т.е. 3 рубля. А со всей суммы это 3 млн. рублей.
Итого брокер фиксирует 3 730 000 прибыли, с которой клиент должен заплатить 13% или 484 900 рублей.
Итого, у клиента было 77 000 000 руб., стало 73 730 000. Было 1 млн.$ стало 1млн.$ и 10 тыс. $.
В долларах клиент в прибыли, в рублях в убытке.
Брокер рассчитывает искаженный финансовый результат, не учитывая убыток в рублях пока клиент был в долларах и учитывая прибыть в рублях пока клиент был в акциях.
Брокер удерживает НДФЛ с искаженного финансового результата в размере 13% с суммы курсовой разницы и прибыли 10тыс $ пока клиент был в акциях 484 000 рублей.
Инвестор в итоге имеет незафиксированный убыток в размере 7 млн. рублей, внутри которого он вынужден платить налог с 3 млн. рублей курсовой разницы, когда курс доллара пошел снова вверх.
Это упрощенный пример, в реальности все как правило сложнее из за многочисленных операций покупки продажи валюты и акций и ввода вывода денежных средств.
Но подобная ситуация может повторяться несколько раз не в пользу инвестора. И при отрицательном финансовом результате в рублях, с него будет удерживаться НДФЛ 13%.
В итоге когда инвестор находится в валюте и курс валюты снижается, то убыток в рублях не учитывается, а когда он находится в акциях , а курс валюты повышается, то прибыль в рублях учитывается как прибыть с которой он должен заплатить 13%, даже будучи в убытке.
Это второе противоречие валютной переоценки при расчете прибыли или убытка.
Валютная переоценка производится только когда инвестор в акциях, а когда он в валюте - не производится.
При том, что инвестор понятия не имеет каким будет курс валюты через 2 дня, и его предполагаемая прибыль может легко обернуться для него убытком, который будет зафиксирован брокером как прибыль, с которой нужно будет заплатить 13%.
При разовых крупных операциях с валютой и акциями эти противоречие становится явным. И критически важным для инвестора.
При многочисленных раздробленных мелких операциях оно завуалировано.
Прошу откликнуться налоговых консультантов, бухгалтеров или инвесторов, которым удалось доказать в налоговой, что расчет брокером в подобной ситуации привел к искажению финансового результата и в итоге был произведен перерасчет валютной переоценки. Возможно была судебная практика по подобным случаям. Или скорректированные отчеты предоставленные в налоговую привели к переоценке расходов на акции, коррекции курсовой разницы, коррекции прибыли или убытка.
В описанной схеме затронуты противоречия при исчислении налога НДФЛ и инвестору при доказательстве своей правоты возможно остается уповать на 7 ст. 3 НК РФ. В случае нарушения принципа определенности, ясности норм законодательства о налогах и сборах все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора).
Это значит что если на дату покупки акций курс ЦБ доллара был 60 рублей, а на дату продажи акций он стал 70 рублей, то брокер зафиксирует прибыль в размере 10 рублей, независимо от прибыли или убытка по стоимости акций в долларах. И с прибыли 10 рублей брокер удержит налог 13%. При обратной ситуации 70 - 60 брокер зафиксирует убыток 10 рублей.
Ситуация для инвестора СИЛЬНО осложняется тем что покупка и продажа иностранных акций на бирже СПБ происходит с задержкой 2 дня. Т.е. покупая и продавая акции инвестор понятия не имеет, какой будет курс ЦБ через два дня - и вся его предполагаемая прибыть в долларах может быть искажена и нейтрализована или привести к убытку скачком курса ЦБ который изменится через 2 дня.
Один этот факт является большой проблемой для инвестора и вскрывает противоречие в фиксации прибыли или убытка. При том что, его деньги замораживаются в долларах уже в день исполнения заявки на бирже (за два дня до поставки).
Эта валютная переоценка в 50% случаев будет работать против вас и в случае удешевления валюты по отношению к рублю, и в случае удорожания валюты к рублю. В 50% абстрактных случаев она будет работать на вас.
Вот пример как валютная переоценка осуществляемая брокером работает против инвестора и на повышении и на понижении курса валюты.
Инвестор с целью покупки акций США завел на брокерский счет 77 млн. рублей и купил по курсу ЦБ 77 руб/$ 1 млн.$.
Инвестор находится в валюте, которая лежит на брокерском счету.
Далее, через несколько дней курс ЦБ становится равным 70 руб/$.
У инвестора все еще 1 млн.$ но в рублях он в убытке минус 7 млн.руб. Убыток абстрактен, так как инвестор не вышел в рубли.
Но этот убыток не фиксируется брокером как убыток. Так как брокер не является налоговым агентом при покупке и продаже валюты. И при хранении валюты на счете брокера.
Далее при курсе ЦБ 70 руб/$ инвестор покупает акции США на 1 млн.$. Этот курс инвестор узнает через два дня с момента своей покупки на бирже.
Через пару дней инвестор решает продать акции с прибылью в 1% в долларах 10 000 $. Через два дня с момента продажи на бирже курс ЦБ оказывается 73 руб/$.
Брокер помимо прибыли в 10 000 $ делает валютную переоценку прибыли и фиксирует прибыль с этой переоценки в рублях - разница между 70 и 73, т.е. 3 рубля. А со всей суммы это 3 млн. рублей.
Итого брокер фиксирует 3 730 000 прибыли, с которой клиент должен заплатить 13% или 484 900 рублей.
Итого, у клиента было 77 000 000 руб., стало 73 730 000. Было 1 млн.$ стало 1млн.$ и 10 тыс. $.
В долларах клиент в прибыли, в рублях в убытке.
Брокер рассчитывает искаженный финансовый результат, не учитывая убыток в рублях пока клиент был в долларах и учитывая прибыть в рублях пока клиент был в акциях.
Брокер удерживает НДФЛ с искаженного финансового результата в размере 13% с суммы курсовой разницы и прибыли 10тыс $ пока клиент был в акциях 484 000 рублей.
Инвестор в итоге имеет незафиксированный убыток в размере 7 млн. рублей, внутри которого он вынужден платить налог с 3 млн. рублей курсовой разницы, когда курс доллара пошел снова вверх.
Это упрощенный пример, в реальности все как правило сложнее из за многочисленных операций покупки продажи валюты и акций и ввода вывода денежных средств.
Но подобная ситуация может повторяться несколько раз не в пользу инвестора. И при отрицательном финансовом результате в рублях, с него будет удерживаться НДФЛ 13%.
В итоге когда инвестор находится в валюте и курс валюты снижается, то убыток в рублях не учитывается, а когда он находится в акциях , а курс валюты повышается, то прибыль в рублях учитывается как прибыть с которой он должен заплатить 13%, даже будучи в убытке.
Это второе противоречие валютной переоценки при расчете прибыли или убытка.
Валютная переоценка производится только когда инвестор в акциях, а когда он в валюте - не производится.
При том, что инвестор понятия не имеет каким будет курс валюты через 2 дня, и его предполагаемая прибыль может легко обернуться для него убытком, который будет зафиксирован брокером как прибыль, с которой нужно будет заплатить 13%.
При разовых крупных операциях с валютой и акциями эти противоречие становится явным. И критически важным для инвестора.
При многочисленных раздробленных мелких операциях оно завуалировано.
Прошу откликнуться налоговых консультантов, бухгалтеров или инвесторов, которым удалось доказать в налоговой, что расчет брокером в подобной ситуации привел к искажению финансового результата и в итоге был произведен перерасчет валютной переоценки. Возможно была судебная практика по подобным случаям. Или скорректированные отчеты предоставленные в налоговую привели к переоценке расходов на акции, коррекции курсовой разницы, коррекции прибыли или убытка.
В описанной схеме затронуты противоречия при исчислении налога НДФЛ и инвестору при доказательстве своей правоты возможно остается уповать на 7 ст. 3 НК РФ. В случае нарушения принципа определенности, ясности норм законодательства о налогах и сборах все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора).
Изменено: - 25.05.2020 18:45
.
