Налог на проценты по вкладам в 2026 году может неприятно удивить, особенно если ФНС рассчитает его с ошибкой. Объясняем, как формируется сумма налога, на что обратить внимание и как защитить свои деньги.
В январе клиенты некоторых банков — ДОМ.РФ, Альфа-Банка — получили в личном кабинете ФНС информацию о своих доходах в виде процентов по вкладам и накопительным счетам за 2025 год. Позднее такую информацию подгрузят и другие банки. На основе этих данных ФНС рассчитает сумму налога и сформирует налоговое уведомление. Оплатить счет можно до 1 декабря 2026 года, однако уже сейчас важно понимать принципы расчета и знать четкий алгоритм действий при ошибочном начислении.
Как рассчитывается налог на доход по вкладам
Как и другие доходы физических лиц, суммы, заработанные на вкладах и накопительных счетах, облагаются НДФЛ. «В общем порядке доходы физических лиц по полученным процентам от размещенных вкладов облагаются налогом по ставке 13% или 15% в зависимости от общего дохода физического лица за год (пороговое значение для ставки 13% — 2,4 млн общего дохода физического лица за год)», — объясняет Татьяна Покровская, основатель консалтингового агентства Pokrovskaya Сonsulting, налоговый эксперт, автор ТГ-канала «Монологи PRO налоги».
Но есть нюансы. «Налог взимается не со всей суммы процентов, а с дохода, превышающего необлагаемый лимит», — комментирует Анна Волкова, ведущий налоговый эксперт сервиса НДФЛка.ру.
Сумма необлагаемого лимита — это не фиксированное значение, его величина зависит от размера максимальной ключевой ставки за год. «Важно понимать, что ФНС суммирует процентный доход по всем вкладам вкладчика сразу. Не имеет значения, в одном банке размещены деньги или в нескольких. Валютные вклады также учитываются после пересчета дохода в рубли. Размер самого вклада роли не играет, учитывается исключительно полученный процентный доход», — поясняет Гаянэ Замалеева, эксперт-аналитик Банки.ру.
Формула расчета лимита для 2025 года:
1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ в течение 2025 года.
В 2025 году максимальное значение ключевой ставки составляло 21%, следовательно:
необлагаемый лимит на 2025 год = 1 000 000 ₽ × 21% = 210 000 ₽.
Пример расчета НДФЛ по вкладам для физлиц с годовым доходом не более 2,4 млн рублей:
- Доход 200 000 ₽: сумма меньше лимита (210 000 ₽) → налог 0 ₽.
- Доход 300 000 ₽: налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽ → НДФЛ = 90 000 ₽ × 13% = 11 700 ₽.
- Доход 500 000 ₽: налоговая база = 500 000 – 210 000 = 290 000 ₽ → НДФЛ = 290 000 ₽ × 13% = 37 700 ₽.
Пример расчета НДФЛ по вкладам для физлиц с годовым доходом более 2,4 млн рублей:
- Доход 200 000 ₽: сумма меньше лимита (210 000 ₽) → налог 0 ₽.
- Доход 300 000 ₽: налоговая база = 300 000 – 210 000 = 90 000 ₽ → НДФЛ = 90 000 ₽ × 15% = 13 500 ₽.
- Доход 500 000 ₽: налоговая база = 500 000 – 210 000 = 290 000 ₽ → НДФЛ = 290 000 ₽ × 15% = 43 500 ₽.
Когда данные о доходах по вкладам попадают в личный кабинет налогоплательщика
По словам Анны Волковой, банки передают сведения о выплаченных процентах в ФНС не позднее 1 февраля следующего года. Таким образом, информация о ваших доходах за 2025 год появится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК НП) уже в феврале 2026 года. Осенью на ее основе будет сформировано итоговое налоговое уведомление.
«Сверьте сумму из ЛК НП с вашими банковскими годовыми отчетами или выписками. Критически важно проверить начисленные за год проценты по всем вкладам и накопительным счетам», — напоминает Анна Волкова.
Что делать, если в личном кабинете отображаются некорректные данные
Как правило, банки передают ФНС достоверную информацию о доходах по вкладам физических лиц. Однако бывают и сбои (например, если вы перемещали средства между вкладами в разных банках, открывали и закрывали несколько накопительных счетов). В результате в ФНС могут попасть некорректные данные (с завышением или занижением дохода), а значит, и сумма налога на их основе может быть рассчитана с ошибкой.
Обязательно сверьте данные в ЛК ФНС с выписками из банка и в случае расхождения суммы — в большую или меньшую сторону — оповестите налоговую службу. Анна Волкова рекомендует поступить следующим образом:
1. Соберите документы: подготовьте официальные выписки из всех банков, где у вас были открыты счета. В них должна быть отражена полная сумма начисленных процентов.
Для этого можно использовать справки для госслужащих по форме 5798-У (получить их может любой, не обязательно быть госслужащим). Большинство банков выдают их в мобильном приложении через меню «Заказ справок».
2. Подайте обращение в ФНС. Сделать это удобнее всего через ЛК НП в разделе «Обратиться в ФНС». В заявлении укажите на расхождение и приложите скан-копии банковских документов.
3. Направьте запрос в банк. Обратитесь в службу поддержки банка, данные которого, по вашему мнению, искажены. Запросите письменное подтверждение суммы выплаченных вам процентов за 2025 год. Банк обязан провести проверку и при необходимости направить уточненную информацию в налоговую.
Если данные в ЛК о размере дохода, полученного по вкладам и накопительным счетам, оказались ниже реальных сумм, также стоит оповестить ФНС об ошибке. «Сокрытие дохода, даже по ошибке банка, может привести к доначислению налога, пеням и штрафу при последующей проверке. Проактивное информирование налогового органа снимает с вас риски финансовых санкций», — предупреждает Анна Волкова.
Когда и как нужно платить налог по вкладам в 2026 году
Самостоятельно рассчитывать налог не придется. «На основании информации, полученной от банков, налоговая делает расчет и присылает уведомление о начисленном налоге к уплате в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Уплачивает налог физическое лицо самостоятельно, то есть удержать его из дохода со счета вкладчика банк не сможет», — добавляет Татьяна Покровская.
По закону срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за годом получения дохода. «Так, для доходов, полученных в 2024 году, срок уплаты был 1 декабря 2025 года. Для доходов, полученных в 2025 году, срок уплаты наступает 1 декабря 2026 года. То есть если заплатить налог 1 декабря 2026 года, то оплата будет считаться своевременной», — объясняет Татьяна Покровская.
Если не уплатить налог вовремя, ФНС уже с 2 декабря начисляет пени за каждый календарный день просрочки. Формулой расчета этой суммы делится Татьяна Покровская. Пени рассчитываются как произведение суммы задолженности, 1/300 ставки рефинансирования и количества дней просрочки оплаты:
пени = задолженность по налогу × (ключевая ставка ЦБ ÷ 300) × количество дней просрочки.
Например, сумма налога физического лица составила 100 000 рублей, уплачен налог был не 1 декабря, а 25 декабря, то есть просрочка составила 24 дня. Сумма пени будет равна:
100 000 х (16,5% : 300) х 24 = 1320 рублей.
Как легально оптимизировать сумму налога по вкладам
До 2025 года вкладчики могли оформить налоговый вычет и уменьшить сумму налога. «Сейчас эта возможность осталась только для доходов за 2024 год и ранее», — комментирует Анна Волкова.
В 2026 году, чтобы легально уменьшить сумму налога, можно распределить средства между членами семьи. «Открытие вкладов на супруга, совершеннолетних детей или родителей позволяет использовать их необлагаемые лимиты. Это законно, если средства действительно принадлежат этим лицам», — говорит Анна Волкова.
Можно ли сейчас рассчитать необлагаемый налогом лимит дохода по вкладам за 2026 год
Точную сумму — нет, поскольку многое зависит от изменения ключевой ставки. Она повлияет и на проценты, которые выплачивают банки по вкладам и накопительным счетам, и на размер необлагаемого лимита.
В 2027 году налог на проценты по вкладам будет рассчитываться по уже знакомому механизму. Ключевым ориентиром остается максимальная ключевая ставка Банка России, которая действовала в течение года хотя бы один день. При текущей ставке 16% именно она и становится базовой для расчетов, объясняет Замалеева.
«Для расчета лимита используется не средняя ставка и не ставка на конец года, а именно максимальное значение ключевой ставки за год. Если в течение 2026 года ставка не поднимется выше 16%, именно этот уровень и будет заложен в формулу, тогда необлагаемый налогом лимит будет равен 160 000 рублей. Если же регулятор примет решение о повышении ключевой ставки, необлагаемый лимит автоматически вырастет. Сам налог вкладчикам рассчитывать и декларировать не нужно. Банки передают данные в ФНС, налоговая формирует уведомление, а уплата происходит в следующем году после получения дохода», — подытоживает эксперт Банки.ру.
Еще по теме:
Откройте вклад онлайн на Банки.ру и получите бонус к ставке банка
Мой профиль
