НДФЛ в 2026 году: кто платит, каковы ставки и как рассчитать налог

В 2025 году в России вступила в силу налоговая реформа, которая отправила в прошлое привычные 13% подоходного налога. Теперь в стране действует новая многоступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ: ставки растут вместе с вашими доходами и варьируются от 13% до 22%. Разбираемся, что нового в налоге на доходы физических лиц в 2026 году, как работает прогрессивная шкала НДФЛ и какие ставки существуют.

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ — это налог на доходы физлиц, который исчисляется в процентах от заработка и удерживается в пользу государства.

Законодательство делит плательщиков НДФЛ на две основные категории — от них зависит размер налоговой ставки и перечень доходов, с которых нужно платить налог:

• Налоговые резиденты РФ — граждане (независимо от гражданства), которые фактически находятся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Они платят налог со всех своих доходов, полученных как от источников в России, так и за ее пределами.
• Налоговые нерезиденты РФ — те, кто находится в стране менее 183 дней за год (например, уехавшие жить и работать за границу). Они платят налог только с тех доходов, которые они получают из источников, находящихся непосредственно внутри России (например, от сдачи в аренду или продажи российской недвижимости).

Большинству не приходится самостоятельно заполнять декларации и ходить в налоговую инспекцию, чтобы оплатить НДФЛ. Эту обязанность берет на себя налоговый агент — юрлицо или ИП, от которого вы получаете свой доход. Чаще всего налоговым агентом выступает ваш работодатель или заказчик по договору ГПХ.

Работодатель обязан самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ с вашей начисленной зарплаты, «отщипнуть» этот процент в момент выплаты денег и напрямую перевести его в бюджет ФНС. Например, если вам начислили зарплату в размере 100 000 рублей, работодатель удержит из нее базовую ставку 13% (13 000 рублей) и переведет государству. Вам на руки (или на карту) придут чистые деньги — 87 000 рублей.

«Отщипните» и вы себе небольшой процент от зарплаты для создания финансовой подушки безопасности. Удобнее всего копить на накопительном счете. На Банки.ру вы можете подобрать удобный накопительный счет из 100+ предложений: 

Ставки НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала

Подоходный налог с зарплаты в 2026 году — это пятиступенчатая прогрессивная шкала, и размер ставки напрямую зависит от того, сколько человек заработал суммарно с начала календарного года.

Если сравнивать с тем, что было раньше, можно выделить главный принцип реформы: теперь как только суммарный доход сотрудника с начала года перешагивает очередную планку, работодатель начинает удерживать повышенный процент с последующих выплат.

Если ваш доход перешел на следующую ступень, вы не начинаете платить больше со всей зарплаты. Предыдущие заработки облагаются по старым, более низким ставкам. Допустим, годовой доход специалиста составил 3 млн рублей. Эта сумма превышает первый порог (2,4 млн ₽) на 600 000 рублей. Бухгалтерия разделит этот доход на две части:

1. Базовая часть (в пределах лимита). С первых 2,4 млн ₽ налог берется по стандартной ставке 13%: 2 400 000 х 13% = 312 000 рублей.
2. Повышенная часть (сумма превышения). С оставшихся 600 000 рублей налог берется по ставке 15%: 600 000 х 15% = 90 000 рублей.

Итоговый налог за год составит: 312 000 + 90 000 = 402 000 рублей.

Сколько процентов НДФЛ с зарплаты в 2026 году

Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала календарного года. Как только общая сумма ваших выплат превысит лимит, включается повышенная ставка.

Если ваша зарплата составляет 250 000 рублей в месяц (до вычета налогов), первые девять месяцев года ваш доход не превысит порог в 2,4 млн рублей. Бухгалтер будет удерживать стандартные 13% (на руки вы получите 217 500 ₽). На десятый месяц (октябрь) ваш суммарный доход с начала года перешагнет планку. С этого момента и до конца декабря с суммы превышения начнет удерживаться налог 15% (на руки вы будете получать чуть меньше — 212 500 ₽).

С какого дохода применяется ставка 15%, 18% и выше

Повышенные ставки НДФЛ (15%, 18% и выше) в 2026 году начинают применять после того, как ваш суммарный доход с начала календарного года перешагнет определенные барьеры.

Ставка 15% включается, как только ваш доход с начала года превысил 2,4 млн рублей. В среднем это заработок от 200 000 рублей в месяц. Эта ставка действует в диапазоне доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей.

Ставка 18% включается, как только ваш доход с начала года превысил 5 млн рублей. В среднем это заработок от 416 600 рублей в месяц. Эта ставка действует в диапазоне доходов от 5 млн до 20 млн рублей.

Ставка 20% включается, как только ваш доход с начала года превысил 20 млн рублей. В среднем это заработок от 1,66 млн рублей в месяц. Эта ставка действует в диапазоне доходов от 20 млн до 50 млн рублей.

Ставка 22% (максимальная) включается, как только ваш доход с начала года превысил 50 млн рублей. В среднем это заработок от 4,16 млн рублей в месяц. Эта ставка применяется ко всем суммам, которые ложатся поверх 50 млн рублей.

Повышенный процент удерживается только с суммы превышения, а не со всего дохода целиком. Например, если вы заработали за год ровно 2 500 000 рублей, то порог в 2,4 млн рублей вы превысили на 100 000 рублей. Значит, ставка 15% применится только к этим 100 000 рублей (налог составит 15 000 рублей). С базовых 2,4 млн рублей налог по-прежнему рассчитается по стандартной ставке 13% (312 000 рублей).

Ставки для пассивных доходов и льготников

Прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22% в 2026 году применяется далеко не ко всем видам поступлений. Для пассивного дохода инвесторов, жителей Крайнего Севера и участников СВО предусмотрены более мягкие правила расчета налога.

Пассивные доходы: инвестиции, вклады и дивиденды

Для доходов от инвестиционной деятельности сложная пятиступенчатая шкала не действует. В отношении них сохранена более мягкая двухступенчатая шкала (13% и 15%), которая действовала в стране до сих пор.

Под эти правила подпадают:

• Дивиденды по акциям.
• Доходы от процентов по банковским вкладам (депозитам).
• Прибыль от операций с ценными бумагами (акциями, облигациями) и производными инструментами.
• Доходы от продажи долей в бизнесе.

Пороги и ставки для инвесторов:

• 13% — удерживается, если годовой пассивный доход составляет до 5 млн рублей.
• 15% — включается только на сумму превышения, если доход перешагнул планку 5 млн рублей.

Если для диверсификации своего инвестпортфеля используете валюту, наш сервис обмена поможет найти на карте ближайшее отделение банка с самым выгодным курсом и заранее узнать о наличии новых купюр: 

Участники СВО

Для военнослужащих, добровольцев и контрактников, выполняющих задачи в зоне проведения СВО, порядок начисления НДФЛ остался прежним:

• Ставка 13% — базовая. Она применяется ко всем их трудовым доходам и денежному довольствию в зоне СВО, независимо от итоговой суммы за год (даже если заработок превысил 2,4 млн рублей).
• Ставка 15% — включается только в том случае, если общие выплаты за год превысили 5 млн рублей (налог 15% берется строго с суммы превышения).

Работники районов Крайнего Севера

Для тех, кто получает надбавки за работу в северных и приравненных к ним регионах с тяжелыми климатическими условиями, повышенные коэффициенты и «северные» надбавки выводят из-под общей пятиступенчатой прогрессии. К этим надбавкам применяется старая шкала: 13% до 5 млн рублей доходов за год и 15% на все, что выше.

Стандартная пятиступенчатая шкала (13–22%) для «северян» применяется только к их базовому окладу, если он сам по себе превышает общие лимиты.

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2026 году

В 2026 году правила предоставления стандартных налоговых вычетов существенно изменились. Государство не только увеличило размер самих выплат, но и кардинально упростило процедуру их получения, избавив граждан от лишней бумажной волокиты.

Новые вычеты на детей: повышенные суммы и лимиты

Стандартный налоговый вычет на детей — это сумма, которая ежемесячно вычитается из вашей официальной зарплаты при расчете налога, благодаря чему сумма НДФЛ уменьшается, а вы получаете на руки больше денег.

Новые размеры ежемесячных вычетов:

• На первого ребенка — 1400 рублей (остался прежним).
• На второго ребенка — 2800 рублей (увеличен в два раза).
• На третьего и каждого последующего ребенка — 6000 рублей (увеличен более чем в два раза).
• На ребенка-инвалида (для родителей и усыновителей) — 12 000 рублей.

Вычеты применяются с января каждого года до тех пор, пока ваш суммарный доход нарастающим итогом не перешагнет установленную планку. В 2026 году этот лимит подняли с прежних 350 000 рублей до 450 000 рублей.

Новый вычет за сдачу нормативов ГТО

Новый вид стандартного вычета появился для тех, кто ведет активный образ жизни. Если вы успешно сдали нормативы всероссийского комплекса «Готов к труду и обороне» и получили знак отличия (золотой, серебряный или бронзовый), вам полагается налоговая льгота.

Размер вычета составляет 18 000 рублей за календарный год. Эта сумма единоразово уменьшает вашу налогооблагаемую базу, что позволяет сэкономить на налоге как минимум 2340 рублей (18 000 × 13%).

Чтобы льгота сработала, в текущем году необходимо подтвердить свой статус (сдать нормативы или пройти ежегодную диспансеризацию).

Больше никаких заявлений

Теперь писать заявление работодателю на предоставление детских вычетов не нужно. Бухгалтерия учитывает их в автоматическом режиме на основании сведений, которые поступают в рамках единого документооборота и государственных баз данных. Система сама видит наличие детей, состав семьи и автоматически применяет скидку к вашей зарплате, пока ваш годовой доход не достигнет 450 000 рублей.

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты: пошаговый алгоритм

Расчет подоходного налога в 2026 году производится нарастающим итогом с начала календарного года. Это необходимо для того, чтобы вовремя заметить момент, когда суммарный доход сотрудника превысит планку в 2,4 млн рублей и включится повышенная ставка прогрессивной шкалы.

Сумма налога всегда округляется до полных рублей по стандартным математическим правилам: менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются в большую сторону.

Вот по какому алгоритму бухгалтерия рассчитывает ваш налог каждый месяц.

Шаг 1. Определите налоговую базу нарастающим итогом

Налоговая база — это вся сумма ваших официальных доходов (зарплата, премии, надбавки), начисленная с 1 января текущего года по текущий месяц включительно.

Формула: доход за январь + доход за февраль + … + доход за текущий месяц = валовый доход нарастающим итогом.

Шаг 2. Вычтите положенные налоговые вычеты

Из полученной на шаге 1 суммы валового дохода нужно вычесть все стандартные налоговые вычеты, на которые вы имеете право.

Важное условие: вычеты на детей вычитаются из базы только до тех пор, пока валовый доход с начала года не перешагнул отметку в 450 000 рублей. Как только доход стал больше этого лимита, в текущем месяце вычеты обнуляются.

Шаг 3. Примените актуальную ставку НДФЛ

К очищенной от вычетов налоговой базе применяется прогрессивная шкала ставок (13%, 15% или выше).

Если сумма нарастающим итогом меньше или равна 2,4 млн рублей, она просто умножается на 13%.

В случае когда сумма превысила 2,4 млн рублей, налог считается ступенчато: 312 000 рублей (это 13% от первых 2,4 млн) плюс 15% от той суммы, которая ушла выше этого порога.

В результате этого шага вы получаете общую сумму налога, которую вы должны государству за все прошедшие месяцы года.

Шаг 4. Вычтите ранее удержанный налог

Чтобы узнать, сколько конкретно нужно удержать из вашей зарплаты в текущем месяце, из общей суммы налога вычитается тот НДФЛ, который работодатель уже удержал и перечислил в бюджет за все предыдущие месяцы этого года.

Итоговая формула за текущий месяц: налог за весь период с начала года − налог, уже удержанный в прошлых месяцах = НДФЛ к удержанию сейчас.

Примеры расчета налога

Для того чтобы окончательно разобраться, как новая прогрессивная шкала влияет на семейный бюджет, разберем два наглядных числовых кейса. Все расчеты сделаны по правилам 2026 года с округлением до полных рублей.

Пример 1. Годовой доход — 3 000 000 рублей (с двумя детьми)

Условия: вы зарабатываете 250 000 рублей в месяц (до вычета налогов), у вас двое несовершеннолетних детей. Годовой валовый доход составляет 3 000 000 рублей.

1. Расчет стандартных налоговых вычетов на детей

По правилам 2026 года вычет на первого ребенка составляет 1400 рублей, на второго — 2800 рублей. Суммарно — 4200 рублей в месяц. Однако эти вычеты действуют только до тех пор, пока доход с начала года не превысит 450 000 рублей. При зарплате в 250 000 рублей этот порог будет позади уже на второй месяц (в феврале).

• Январь: вычет применяется полностью (база уменьшается на 4200 ₽).
• Февраль: доход нарастающим итогом стал 500 000 ₽. Вычет больше не применяется.
• Итого вычетов за год: 4200 рублей.

2. Определение налоговой базы

Вычитаем годовую сумму льготы из общего заработка:

3 000 000 − 4200 = 2 995 800 рублей.

3. Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале

Сумма 2 995 800 рублей перешагнула первый порог прогрессии (2,4 млн рублей). Рассчитываем налог ступенчато:

• Налог с базовой части (13%): 2 400 000 х 13% = 312 000 рублей.
• Налог с суммы превышения (15%): (2 995 800 − 2 400 000) х 15% = 595 800 х 15% = 89 370 рублей.
• Всего налога за год: 312 000 + 89 370 = 401 370 рублей.

За весь год чистыми на карту сотрудник получит:

3 000 000 − 401 370 = 2 598 630 рублей.

В среднем по 216 553 рубля в месяц.

Пример 2. Годовой доход — 6 000 000 рублей (без детей)

Условия: вы зарабатываете 500 000 рублей в месяц (до вычета налогов), детей нет, налоговых вычетов нет, годовой валовый доход составляет 6 000 000 рублей.

Поскольку вычетов нет, налоговая база равна общему доходу — 6 000 000 рублей. Эта сумма перешагивает сразу два порога прогрессии: 2,4 млн ₽ (включается ставка 15%) и 5 млн ₽ (включается ставка 18%).

Расчет НДФЛ по трем ступеням прогрессии:

• 1-я ступень (13%). До 2,4 млн ₽. 2 400 000 х 13% = 312 000 ₽.
• 2-я ступень (15%). От 2,4 до 5 млн ₽. 2 600 000 х 15% = 390 000 ₽.
• 3-я ступень (18%). Свыше 5 млн ₽. 1 000 000 х 18% = 180 000 ₽.

Налог с первой ступени (до 2,4 млн ₽ по ставке 13%) составит: 2 400 000 х 13% = 312 000 рублей.

Сумма внутри второго диапазона равна: 2 600 000 рублей (5 000 000 − 2 400 000), и налог составит: 2 600 000 х 15% = 390 000 рублей.

Налог с третьей ступени (все, что свыше 5 млн ₽, по ставке 18%): 1 000 000 х 18% = 180 000 рублей.

Итоговый налог за год: 312 000 + 390 000 + 180 000 = 882 000 рублей.

За весь год чистыми на карту специалист получит:

6 000 000 − 882 000 = 5 118 000 рублей.

В среднем по 426 500 ₽ в месяц.

Сроки уплаты НДФЛ и уведомления через ЕНС

В 2026 году расчеты по НДФЛ жестко привязаны к системе Единого налогового счета (ЕНС). Компании и предприниматели подают уведомления и переводят деньги дважды в месяц, исходя из двух строгих расчетных периодов.

Первый расчетный период: с 1-го по 22-е число месяца

Если налог удержали с выплат сотрудникам в промежутке с 1-го по 22-е число текущего месяца:

• Подача уведомления: не позднее 25-го числа текущего месяца.
• Перечисление денег (уплата): не позднее 28-го числа текущего месяца.

Второй расчетный период: с 23-го по последнее число месяца

Если налог удержали с выплат в промежутке с 23-го по последнее число текущего месяца:

• Подача уведомления: не позднее 3-го числа следующего месяца.
• Перечисление денег (уплата): не позднее 5-го числа следующего месяца.

Особый период: конец декабря

Для завершения финансового года в декабре предусмотрены специальные, ускоренные сроки, чтобы налоги успели поступить в бюджет до новогодних праздников.

Для НДФЛ, удержанного в период с 23 по 31 декабря, действуют следующие правила:

• Подача уведомления: в последний рабочий день текущего года.
• Перечисление денег (уплата): в последний рабочий день текущего года.

Если установленный день сдачи уведомления или уплаты налога выпадает на выходной либо праздничный день, крайний срок автоматически переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году и в какие сроки

Если в течение предыдущего года вы получали доходы, с которых налог не удержали автоматически, вам необходимо самостоятельно отчитаться перед государством, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах за прошлый год обязаны граждане, которые:

• Продали имущество (квартиру, дом, автомобиль, земельный участок), которое находилось в их собственности меньше минимального срока владения (три года или пять лет).
• Сдавали в аренду недвижимость или другое имущество частным лицам без статуса самозанятого или ИП.
• Получили доходы из-за рубежа (актуально для налоговых резидентов РФ, работающих на иностранные компании или получающих дивиденды от зарубежных акций).
• Выиграли в лотерею или в азартных играх сумму от 4000 до 15 000 рублей (при выигрыше свыше 15 000 рублей налог удерживает сам организатор).
• Получили дорогой подарок (недвижимость, авто, акции) не от близких родственников.
• Являются индивидуальными предпринимателями (ИП) на общей системе налогообложения, нотариусами или адвокатами.

Для подачи декларации и уплаты рассчитанного налога законом установлены жесткие дедлайны:

• Срок подачи декларации 3-НДФЛ: не позднее 30 апреля 2026 года.
• Срок уплаты рассчитанного налога: не позднее 15 июля 2026 года.

Важное исключение: если вы подаете декларацию исключительно ради получения налогового вычета (вернуть деньги за лечение, обучение или покупку жилья), то правило 30 апреля на вас не распространяется. Такую декларацию можно направить в любой день в течение всего года.

Если вы были обязаны отчитаться о доходах, но пропустили срок 30 апреля, вам грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.

• Максимальный штраф — 30% от суммы долга.
• Минимальный штраф (даже если сумма налога к уплате равна нулю) — 1000 рублей.

Вернуть часть расходов можно также с помощью грамотного использования кэшбэка. Оформите дебетовую карту с кэшбэком до 30% на повседневные траты на Банки.ру. За оформление через наше приложение дополнительно подарим 1000 бонусов:

Способы подачи декларации

Направить документы в налоговую инспекцию можно любым удобным способом:

1. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — заполняете декларацию онлайн в виде понятного опросника, подписываете электронной подписью, которая генерируется там же за 5 минут.
2. Портал «Госуслуги» — через интеграцию с личным кабинетом.
3. МФЦ («Мои документы») — придется приходить лично с бумажным пакетом документов.
4. Лично прийти в налоговую инспекцию по месту жительства или отправить документы Почтой России (обязательно ценным письмом с описью вложения).

Какие документы понадобятся

Базовый пакет документов для декларирования доходов включает в себя:

• паспорт гражданина РФ;
• ИНН;
• справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая 2-НДФЛ) — берется у работодателя (если декларируются не только сторонние доходы);
• документы-основания: договоры купли-продажи, договоры найма (аренды), документы на получение выигрыша или дарения;
• платежные документы: чеки, банковские выписки, приходно-кассовые ордера, подтверждающие факт получения денег или ваши расходы на покупку этого имущества ранее (чтобы уменьшить налогооблагаемую базу).

Основные изменения в НДФЛ с 2026 года: главное

В 2026 году администрирование и расчет налога на доходы физических лиц заметно изменились. Помимо продолжающей действовать пятиступенчатой прогрессивной шкалы, государство ввело новые льготы, обновило правила для иностранных работников и упростило порядок подачи отчетности для бизнеса.

Резиденты стран ЕАЭС приравнены к резидентам РФ

Важное изменение коснулось иностранных граждан, являющихся гражданами государств — членов Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан).

С 2026 года их налоговый статус и порядок исчисления НДФЛ полностью приравнены к налоговым резидентам РФ с первого дня работы.

Их доходы от трудовой деятельности на территории РФ теперь облагаются по стандартной прогрессивной шкале (от 13% до 22%) вместо фиксированной повышенной ставки для нерезидентов. Но чтобы получить право на вычеты, нужно фактически провести на территории России не менее 183 календарных дней.

Детские вычеты предоставляются автоматически без заявлений

С 2026 года окончательно отменена необходимость ежегодно писать письменное заявление работодателю на получение стандартных налоговых вычетов на детей.

Работодатели обязаны применять вычеты в автоматическом режиме.

Бухгалтерия получает все необходимые сведения о составе семьи сотрудника и наличии детей напрямую из государственных информационных систем.

Льгота применяется ежемесячно, пока годовой доход работника нарастающим итогом не превысит новый лимит в 450 000 рублей.

Матпомощь при рождении ребенка до 1 млн рублей освобождена от налога

Государство радикально увеличило лимит материальной помощи от работодателя, которая не облагается подоходным налогом при рождении или усыновлении детей.

Раньше НДФЛ не облагались только скромные 50 000 рублей на каждого ребенка. Все, что выплачивалось свыше, облагалось налогом.

Теперь лимит освобождения от налога подняли до 1 000 000 рублей. Если компания решает финансово поддержать молодого родителя в течение первого года после рождения или усыновления ребенка, всю сумму материальной помощи в пределах миллиона рублей выдают сотруднику на руки полностью, без удержания НДФЛ.

Упрощение налоговых уведомлений с 1 сентября 2026 года

Осенью 2026 года бизнес ждет послабление в части взаимодействия с Единым налоговым счетом (ЕНС): в силу вступает упрощенный порядок подачи промежуточных уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ.

Теперь не придется дублировать данные и заполнять многострочные коды бюджетной классификации — все это будет автоматизировано на стороне личных кабинетов налогоплательщиков и учетных программ. Так и количество технических ошибок со стороны бухгалтеров снизится, и неверного распределения денег на ЕНС не будет.

Ваши финансы под контролем

Доступ к кредитной истории, бонусам и сервисам — после авторизации

Авторизоваться

Авторизоваться