Какие налоги платит ИП в 2026 году: сравнение всех режимов, ставок и сроков

В 2026 году ситуация с налогообложением для ИП стала еще сложнее: выросла ставка НДС, на упрощенной системе при высоких доходах появился новый налог, а патент стал доступен только при годовой выручке не выше 20 млн рублей. 

Разбираемся, какие налоги и взносы ждут ИП в 2026 году, что изменилось по сравнению с прошлым годом, как выбрать оптимальную систему и когда платить, чтобы не было штрафов.

Развивайте свой бизнес выгодно

Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру на одной странице

За выгодой

Что влияет на величину налогов ИП

Фиксированной суммы, единой для всех, не существует. Итоговая нагрузка конкретного предпринимателя складывается из нескольких составляющих, и оценивать их стоит еще до фактического начала деятельности. Законодательство предлагает несколько режимов, внутри которых правила расчета и итоговый процент дохода, уходящий государству, могут отличаться в разы.

Первый и определяющий фактор — выбранная система налогообложения. Именно режим («упрощенка», патент, общая система, налог на профессиональный доход или единый сельхозналог) задает не только ставку, но и саму базу для расчета. При работе на упрощенной системе с объектом «Доходы» предприниматель будет отдавать процент с выручки, тогда как на патенте сумма налога вообще не привязана к реальным поступлениям, она фиксируется государством заранее как потенциально возможный годовой доход. Один и тот же вид деятельности при разных режимах может облагаться кардинально по-разному, и право выбора или перехода остается за самим ИП при соблюдении установленных ограничений.

Второй фактор — наличие наемных работников. Как только предприниматель заключает первый трудовой договор, он становится налоговым агентом по НДФЛ и обязан перечислять страховые взносы за сотрудников. Это не только регулярные платежи в бюджет, но и дополнительный объем отчетности. ИП, работающий в одиночку, в большинстве случаев платит только фиксированные взносы за себя и может уменьшать на них налог, что заметно упрощает и саму работу, и подсчет финансового результата.

Третий фактор — вид деятельности и регион ведения бизнеса. Субъекты Российской Федерации вправе вводить пониженные ставки по упрощенной системе, а для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, научной и социальной сферах могут действовать налоговые каникулы со ставкой 0%. 

Стоимость патента для одного и того же вида бизнеса в Москве и, к примеру, в небольшом областном городе будет отличаться кратно, потому что региональные законы устанавливают свой размер потенциально возможного дохода. Кроме того, отдельные направления (добыча и продажа полезных ископаемых, производство подакцизных товаров) не дают права применять специальные налоговые режимы, что автоматически переводит предпринимателя на общую систему с самой высокой нагрузкой.

Также предприниматели на «упрощенке» и патенте в большинстве случаев освобождены от налога на имущество, которое непосредственно используется в бизнесе. Но если в собственности находится объект недвижимости, облагаемый по кадастровой стоимости (торговый центр, административно-деловой комплекс, офисное помещение из утвержденного регионального перечня), то платить налог придется независимо от применяемого спецрежима. Транспортный и земельный налоги для ИП начисляются на общих основаниях, факт использования автомобиля или участка в предпринимательской деятельности на эти обязательства не влияет.

Налог на прибыль для бизнеса: как правильно рассчитать и заплатить в 2026 году

Статьи

13.05.2026, 17:00

Налоговая реформа 2026 года: ключевые изменения

В 2026 году в силу вступило важное изменение, которое касается практически всего бизнеса. Основная ставка НДС была повышена с 20% до 22%.

Что произошло с НДС

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС составляет 22%. Повышение затронуло большинство операций. Исключений для длящихся договоров, заключенных до начала 2026 года с переходом на 2026 и последующие годы, не предусмотрено — ориентироваться нужно именно на дату отгрузки.

Для ИП на общей системе налогообложения это означает прямой рост налоговой нагрузки на исходящие операции. Для предпринимателей на упрощенной системе, чей доход превысил 60 млн рублей, данное повышение также актуально. В 2025 году им стал доступен НДС с пониженными ставками 5% и 7% (при доходе до 250 млн и до 450 млн рублей соответственно), которые сохраняются и в 2026 году. Если же такой ИП выбирает работу с обычной ставкой и правом на вычет, он будет применять уже 22%. Таким образом, повышение основной ставки НДС делает пониженные ставки 5% и 7% еще более ощутимой льготой, а для тех, кто останется на 22%, возрастает значимость работы с входящими счетами-фактурами для снижения итогового платежа.

Что изменилось по УСН, НДФЛ и взносам

Остальные ключевые параметры, сформированные реформой 2025 года, в 2026 году в основном проиндексированы, но не пересмотрены принципиально.

Лимиты по упрощенной системе остаются те же: годовой доход до 450 млн рублей, остаточная стоимость основных средств до 200 млн. Ставки для объекта «Доходы» — 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — 15%. Регионы могут снижать базовые ставки вплоть до 1% и 5% соответственно.

Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП на общем режиме с 2025 года применяется без изменений. Повышенные ставки касаются только суммы превышения порога.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя на 2026 год проиндексированы. Постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1504 их размер установлен в сумме 57 390 рублей за полный год. Максимальный размер пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 рублей (1%) ограничен 321 818 рублями.

Для работников, занятых у ИП — субъектов малого и среднего предпринимательства, продолжает действовать льготный тариф страховых взносов: 30% с выплат в пределах МРОТ (в 2026 году — 27 093 рубля) и 15% с суммы превышения. Сами ставки не изменились, но рост МРОТ несколько увеличивает базу для начисления взносов по полному тарифу.

Какие налоги платит ИП в 2026 году

Налоговая нагрузка складывается из нескольких категорий платежей, и их набор напрямую зависит от того, работаете ли вы один, нанимаете сотрудников, каким имуществом владеете и какой режим налогообложения выбрали.

Налоги по выбранной системе

Это основной, самый заметный платеж для любого предпринимателя. Конкретная сумма, ставка и порядок расчета определяются тем, какой налоговый режим вы применяете. Всего их несколько:

• Общая система налогообложения (ОСНО) — классический вариант, предусматривающий уплату НДФЛ с доходов и НДС.
• Упрощенная система (УСН) — один из самых популярных режимов, при котором налог рассчитывается либо с доходов (обычно 6%), либо с разницы между доходами и расходами (обычно 15%). Ставки могут отличаться в зависимости от региона.
• Патентная система (ПСН) предполагает покупку патента на определенный вид деятельности на срок от одного до 12 месяцев. Стоимость патента фиксирована и не зависит от фактического дохода (в пределах лимита).
• Налог на профессиональный доход (НПД) — режим, доступный в том числе и для ИП. По сути это статус самозанятого, при котором вы платите 4% с доходов от физлиц и 6% — от организаций и других ИП.

Налог на профессиональный доход — это единственный режим, при котором ИП освобожден от обязательных страховых взносов за себя. В остальных случаях взносы платить придется.

Страховые взносы за себя (обязательные платежи)

Если вы работаете на ОСНО, УСН или ПСН, то, даже не получая дохода, обязаны платить страховые взносы за себя. Это не налог в чистом виде, а отчисления на ваше будущее пенсионное и медицинское страхование. Закон называет их фиксированными, но это не совсем точное слово, ведь их размер зависит от вашего годового дохода.

Что входит в страховые взносы в 2026 году:

Базовая часть. Фиксированная сумма, которую должны перечислить все ИП вне зависимости от наличия деятельности и прибыли. В 2026 году она составляет 57 390 рублей.

Дополнительный взнос. Если ваш годовой доход превысит 300 000 рублей, то с каждого рубля, заработанного сверх этой суммы, нужно доплатить 1% на пенсионное страхование.

Верхняя планка. У дополнительного взноса есть потолок. В 2026 году общая сумма взносов на пенсионное страхование (базовая часть + 1%) не может превышать 321 818 рублей.

Платежи за сотрудников

Как только вы нанимаете первого работника, у вас появляется обязанность налогового агента. Это означает, что вы должны не только рассчитывать и удерживать налог из зарплаты сотрудника, но и платить за него страховые взносы «из своего кармана».

Вот из чего складываются выплаты за одного наемного работника в 2026 году:

1. НДФЛ удерживается из зарплаты сотрудника. В 2026 году действует прогрессивная шкала со ставками от 13% до 22% в зависимости от размера годового дохода. Базовые ставки для большинства работников — 13% и 15%.
2. Страховые взносы. Общий тариф составляет 30% от выплат работнику в пределах установленной базы. В 2026 году предельная база для начисления взносов выросла до 2 979 000 рублей. С доходов работника сверх этой суммы вы будете платить взносы по сниженной ставке — 15%.

Имущественные налоги

Здесь действует общее правило: если вы владеете чем-то, что облагается налогом, и используете это в бизнесе, платить придется.

Однако у ИП на спецрежимах (УСН, ПСН) есть важное послабление. Они освобождаются от уплаты налога на имущество физлиц в отношении объектов, которые используются в предпринимательской деятельности. Это касается квартир, комнат, жилых домов, гаражей, незавершенного строительства и прочей «бытовой» недвижимости.

Но есть и исключения. Освобождение не действует в отношении:

Транспортного налога. Если на вас зарегистрирован автомобиль, грузовик, мотоцикл или другой транспорт, вы будете платить налог в общем порядке, независимо от системы налогообложения.

Земельного налога. Если в собственности есть земельный участок, используемый в бизнесе, налог платить придется. Льготы по земельному налогу устанавливаются местными властями, и в большинстве регионов для предпринимателей их нет.

Недвижимости из «кадастрового» списка. Речь идет об административно-деловых и торговых центрах, а также об объектах недвижимости иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства. По такой недвижимости налог платят все собственники, включая ИП на спецрежимах, исходя из кадастровой стоимости.

Какие налоги платит ООО: гид по системам налогообложения в 2026 году

Статьи

04.05.2026, 16:00

Системы налогообложения для ИП в 2026 году

В 2026 году предприниматели в России могут выбрать один из шести налоговых режимов. Конкретный перечень доступных систем выглядит так:

• ОСНО (общая система налогообложения) — доступна ИП и ООО;
• УСН (упрощенная система) — доступна ИП и ООО;
• АУСН (автоматизированная упрощенная система) — доступна ИП и ООО;
• ПСН (патентная система) — доступна только ИП;
• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — доступна ИП и ООО в сельском хозяйстве;
• НПД (налог на профессиональный доход, или самозанятость) — доступен физическим лицам и ИП.

Выбрать систему можно сразу при регистрации, подав соответствующее уведомление в налоговую. Если не подать никаких заявлений, вы автоматически окажетесь на ОСНО — это режим «по умолчанию», и он же самый сложный и затратный для малого бизнеса.

Также менять режимы разрешено и в процессе работы, но здесь важно соблюдать правила: для каждого режима установлены свои лимиты по доходу, численности сотрудников и видам деятельности. Если превысить пороговые значения, например заработать больше допустимой суммы за год, право на применение льготного режима будет потеряно, вас автоматически переведут на ОСНО.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Самый сложный, самый затратный и при этом самый гибкий режим. На него вы попадаете автоматически, если при регистрации или позже не выбрали ничего другого.

ОСНО — выбор крупного бизнеса, который работает с крупными контрагентами на НДС, не укладывается в лимиты спецрежимов или по роду деятельности не может применять упрощенные системы. Для обычного малого бизнеса ОСНО чаще всего невыгодна.

У ИП на ОСНО два главных налога:

НДФЛ. Ставка зависит от суммы годового дохода и варьируется от 13% до 22%. Действует прогрессивная шкала: чем больше заработали, тем выше ставка. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года, а доплатить налог — до 15 июля. Кроме того, в течение года предприниматель платит авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно.

НДС. С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров (например, продукты питания, лекарства, детские товары) сохраняется. Также применяется ставка 0% для экспортных операций и международных перевозок.

Главные плюсы ОСНО: отсутствие каких-либо ограничений по доходам и численности сотрудников, а также возможность полноценно работать с НДС (выделять его в счетах-фактурах и принимать к вычету). Но минусы существенны: самая сложная отчетность среди всех режимов; нужно вести книгу учета доходов и расходов, подавать декларации по НДС и 3-НДФЛ; самая высокая налоговая нагрузка.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Главный выбор для большинства предпринимателей в 2026 году. УСН проще в учете, а налоговая нагрузка на ней заметно ниже, чем на ОСНО.

Работать на УСН можно, соблюдая следующие лимиты:

• доход за год — не более 450 млн рублей;
• численность сотрудников — не более 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн рублей.

При этом предпринимателю можно выбрать один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» — ставка 6% от всей выручки. Регионы могут устанавливать пониженные ставки в диапазоне от 1% до 6%.
• «Доходы минус расходы» — ставка 15% от разницы между доходами и расходами. Регионы могут снижать ее до 5–15%.

Для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной или научной сферах регионы вправе устанавливать нулевую ставку на срок до двух налоговых периодов (так называемые налоговые каникулы).

Раньше ИП на УСН были полностью освобождены от уплаты НДС. С 2026 года это правило меняется: если ваш доход за предыдущий год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС. Причем порог будет снижаться поэтапно: в 2027 году он составит 15 млн рублей, с 2028 года — 10 млн рублей.

При этом здесь также дают возможность выбрать то, как именно предприниматель будет работать с НДС:

1. Применять стандартные ставки 22%, 10% или 0% с правом принимать «входящий» НДС к вычету, то есть уменьшать свой налог на сумму НДС, предъявленного поставщиками.
2. Применять пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Пониженные ставки доступны при соблюдении лимитов по выручке: 5% — при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей, 7% — при доходе от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.

Если ваш доход за предыдущий год составил менее 20 млн рублей, вы можете продолжать работать без НДС. Однако следите за доходами в течение года: как только вы превысите этот порог по итогам очередного месяца, с первого числа следующего месяца вы обязаны начать платить НДС.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Похожая на УСН система, которая работает в ряде регионов в качестве эксперимента. Главное отличие в том, что ФНС сама рассчитывает налог на основе данных, переданных через уполномоченные банки. Предпринимателю не нужно подавать декларации и самостоятельно заниматься расчетами — все делает налоговая.

Налоговые ставки на АУСН составляют 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы». Фактически это налог, заменяющий и УСН, и страховые взносы. 

АУСН также имеет свои ограничения по виду деятельности и численности сотрудников. Если ваш доход превысил 20 млн рублей за предыдущий год, вы также обязаны платить НДС — либо по стандартной схеме с вычетами, либо по пониженным ставкам 5% или 7%.

Патентная система (ПСН)

Режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. По сути вы покупаете патент на конкретный вид деятельности на срок от одного до 12 месяцев, и сумма налога зафиксирована: она не зависит от того, сколько вы на самом деле заработали (в пределах лимита).

Главное нововведение с 2026 года — значительное снижение лимита доходов. Если в 2025 году порог составлял 60 млн рублей, то с 1 января 2026 года он снижен до 20 млн рублей. И это только начало: с 2027 года лимит снизится до 15 млн рублей, а с 2028 года — до 10 млн рублей.

Если у вас несколько патентов по разным видам деятельности, доходы по ним суммируются. Как только общая выручка превысит установленный лимит, право на ПСН будет утеряно, вас автоматически переведут на ОСНО.

Другие ограничения:

• средняя численность наемных работников по патентной деятельности — не более 15 человек;
• перечень видов деятельности, подпадающих под патент, утвержден на региональном уровне (с 2026 года из этого перечня исключены охранные услуги).

Сумму налога можно рассчитать через сервис «Расчет стоимости патента» на официальном сайте ФНС. ИП без сотрудников вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов за себя вплоть до 100%. Если же у ИП есть работники, стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы за них, но не более чем на 50%.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Узкоспециализированный режим для производителей сельхозпродукции. Он доступен как ИП, так и ООО.

Основное требование: доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки.

Налоговая ставка — 6% от разницы между доходами и расходами. При этом ЕСХН освобождает от уплаты налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), а также от налога на имущество, используемого в сельхоздеятельности. Однако с 2026 года плательщики ЕСХН также признаются налогоплательщиками НДС по общим правилам со ставкой 22% (с рядом исключений).

Налог на профессиональный доход (НПД, или самозанятость)

Это специальный режим, действующий в рамках эксперимента до 31 декабря 2028 года. На НПД могут работать как физические лица, в том числе без статуса ИП, так и ИП, перешедшие на этот режим. Это максимально простой и удобный вариант для тех, кто работает на себя без сотрудников.

Режим создан для фрилансеров, мастеров, репетиторов, курьеров, а также для ИП, которые ведут деятельность в одиночку и не нанимают работников по трудовым договорам. Нельзя применять НПД, если вы перепродаете чужие товары, нанимаете сотрудников или совмещаете его с другими спецрежимами.

Ставки налога в 2026 году остались прежними:

• 4% — с доходов, полученных от физических лиц;
• 6% — с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Новым самозанятым положен налоговый вычет в 10 000 рублей — своего рода бонус. Пока он не израсходован, фактическая ставка снижается до 3% вместо 4% или 4% вместо 6%. Приложение «Мой налог» автоматически учитывает остаток бонуса, считать ничего вручную не нужно.

Годовой лимит дохода на НПД составляет 2,4 млн рублей. Доход считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. В день, когда общая сумма превысит порог, статус самозанятого автоматически снимается.

Важное преимущество НПД — полное освобождение от обязательных страховых взносов. В отличие от ИП на УСН, ОСНО или патенте, самозанятый не платит фиксированные взносы за себя — только налог с фактического дохода. Подавать декларации не требуется: доход фиксируется в приложении «Мой налог», а сумма к уплате рассчитывается автоматически. Зарегистрироваться можно бесплатно через то же приложение или личный кабинет на сайте ФНС.

Как ИП работать с самозанятыми, чтобы не нарушать закон. Собрали все важные нюансы

Статьи

28.04.2026, 16:00

Сравнение систем налогообложения для ИП в 2026 году

От выбора правильного налогового режима зависит, сколько денег останется в вашем кармане после уплаты всех обязательных платежей, какую отчетность и с какой периодичностью придется сдавать, а также сможете ли вы работать с крупными контрагентами, которым нужен НДС.

Чтобы помочь вам сориентироваться, мы свели основные параметры всех шести режимов в одну таблицу.

Как понять, какая система подходит именно вам

Если вы работаете один и без сотрудников. Обратите внимание на самозанятость. Это самый простой режим: никакой отчетности, никаких обязательных страховых взносов, налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог». Но есть ограничения: годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей, а нанимать сотрудников по трудовым договорам нельзя. Если ваш бизнес подходит под эти условия, НПД почти всегда оказывается выгоднее других режимов.

Если вы только планируете открыть ИП. Впервые зарегистрированные предприниматели в производственной, социальной или научной сферах могут получить налоговые каникулы — нулевую ставку на УСН или ПСН на срок до двух налоговых периодов. Решение о предоставлении такой льготы принимают региональные власти, поэтому уточните условия в вашем регионе.

Если у вас высокие расходы (более 60% от выручки). Присмотритесь к УСН «доходы минус расходы»: в этом случае вы будете платить 15% (или меньше, если в регионе действуют пониженные ставки) только с чистой прибыли. Это часто выгоднее, чем платить 6% со всей выручки. Однако не забывайте: не все расходы можно учесть при расчете налога. Перечень разрешенных расходов закреплен в статье 346.16 Налогового кодекса РФ, и он довольно жесткий.

Если вы работаете с крупными компаниями, которым нужен НДС. Здесь либо ОСНО (сложно и дорого, но дает полный набор инструментов для работы с НДС), либо УСН с уплатой НДС (доход в предыдущем году превысил 20 млн рублей). УСН с НДС может быть более щадящим вариантом, так как у вас есть право выбора: работать по стандартным ставкам 22%/10%/0% с правом на вычет «входящего» НДС или по пониженным ставкам 5%/7% без права на вычет.

Если вы хотите минимизировать отчетность и контакты с налоговой. АУСН — ваш выбор. Все максимально автоматизировано: ФНС сама рассчитывает налог на основе данных из банка и онлайн-касс. Однако АУСН доступна не во всех регионах и имеет жесткие ограничения: доход не более 60 млн рублей, сотрудников — не более пяти человек.

Как рассчитать налог и взносы

Понимание того, как именно рассчитываются налоги и взносы, — это ключ к финансовой стабильности вашего бизнеса. Без этого вы либо рискуете получить неожиданные долги перед налоговой, либо переплачиваете, не используя законные способы экономии.

Прежде чем переходить к примерам, важно усвоить главный принцип: налоговая база (то, с чего вы платите налог) считается нарастающим итогом с начала года. Это значит, что доходы и расходы за I квартал, полугодие, девять месяцев и год складываются последовательно.

Напомним: в 2026 году для ИП на УСН действуют стандартные ставки 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки, например, до 1% и 5% соответственно. Но наши расчеты рассмотрим на стандартных ставках для наглядности.

Расчет налога на УСН

Все, что вы заработали как ИП на упрощенной системе, облагается единым налогом, который заменяет НДФЛ, НДС (кроме случаев, когда ваш доход превысил установленный порог и вы обязаны платить НДС дополнительно) и налог на имущество. Расчет налога зависит от того, какой объект налогообложения вы выбрали.

УСН «Доходы»

Этот вариант подходит тем, у кого доля расходов невелика и подтвердить их документально сложно. Налог считается как 6% от всей выручки. Формула выглядит так:

налог = доходы за период × 6% – страховые взносы (в пределах исчисленной суммы).

ИП без сотрудников вправе уменьшить налог на 100% суммы страховых взносов, уплаченных за себя. ИП с сотрудниками может уменьшить налог не более чем на 50% — на взносы за сотрудников и за себя.

Пример: ИП без сотрудников, УСН «Доходы»

Предприниматель занимается веб-дизайном. Его доходы по месяцам в 2026 году составили:

Рассчитаем авансовые платежи и налог за год.

Аванс за I квартал: 400 000 × 6% = 24 000 рублей. Уменьшаем на уплаченные взносы (10 000 рублей). К уплате: 24 000 – 10 000 = 14 000 рублей.

Аванс за первое полугодие: 850 000 × 6% = 51 000 рублей. Вычитаем взносы (20 000 рублей) и ранее уплаченный аванс за I квартал (14 000 рублей). К уплате: 51 000 – 20 000 – 14 000 = 17 000 рублей.

Аванс за девять месяцев: 1 300 000 × 6% = 78 000 рублей. Вычитаем взносы (30 000 рублей) и авансы за I квартал и полугодие (14 000 + 17 000 = 31 000 рублей). К уплате: 78 000 – 30 000 – 31 000 = 17 000 рублей.

Налог за год: 1 800 000 × 6% = 108 000 рублей. Вычитаем все взносы за год (57 390 рублей) и все авансы (14 000 + 17 000 + 17 000 = 48 000 рублей). К доплате: 108 000 – 57 390 – 48 000 = 2610 рублей.

Итого за год предприниматель заплатит: авансы 48 000 рублей + доплата 2 610 рублей = 50 610 рублей налога при реальном доходе 1,8 млн рублей. Эффективная ставка получилась около 2,8% благодаря уменьшению налога на взносы.

УСН «Доходы минус расходы»

Этот вариант выгоден, если ваши расходы составляют значительную долю от доходов (обычно более 60–70%) и вы можете их документально подтвердить. Налог считается как 15% от разницы между доходами и расходами. Формула:

налог = (доходы – расходы) × 15%.

В этом режиме взносы за себя и за сотрудников не уменьшают налог напрямую, а включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу. Это тоже выгодно, но эффект чуть слабее, чем при прямом вычете на УСН «Доходы».

Пример: ИП с одним сотрудником, УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматель владеет небольшой кофейней. Доходы и расходы за год:

Налог за год = 1 500 000 × 15% = 225 000 рублей.

Если бы этот же предприниматель работал на УСН «Доходы», налог составил бы 5 000 000 × 6% = 300 000 рублей. Как видите, в этом примере оба варианта дают сопоставимую нагрузку, поэтому выбор зависит от конкретной структуры доходов и расходов.

Если по итогам года у вас получился убыток (расходы превысили доходы), вы обязаны заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов (статья 346.18 Налогового кодекса РФ). Этот налог не отменяет обязанности уплачивать обычный налог в следующих периодах, сумма уплаченного минимального налога может быть включена в расходы будущих лет.

Порядок уплаты авансовых платежей

При обоих объектах УСН вы должны вносить авансовые платежи в течение года: по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты в 2026 году:

• за I квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 28 июля;
• за девять месяцев — не позднее 28 октября.

Окончательный расчет по налогу за 2026 год и его уплату нужно произвести до 28 апреля 2027 года (для организаций и ИП).

Когда и как платить налоги и взносы ИП в 2026 году

Сроки уплаты налогов и взносов — это, пожалуй, самый практичный раздел для любого предпринимателя. Можно правильно рассчитать все суммы, выбрать идеальный налоговый режим, но пропустить дату платежа, и тогда к долгу добавятся пени, а в запущенных случаях и штрафы.

В 2026 году все налоги, авансовые платежи и страховые взносы перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС). Это единая «копилка», куда вы вносите деньги, а налоговая сама распределяет их по нужным платежам. Этот механизм действует с 2023 года и продолжает совершенствоваться: в 2026 году появились новые уведомления, с 2026 года упразднены некоторые бумажные формы.

Платежный календарь: сроки авансов, итогового налога и взносов

Платежи в течение года для большинства режимов разбиты на отчетные периоды: I квартал, полугодие, девять месяцев и год. 

Авансовые платежи по УСН

Если вы работаете на упрощенной системе, в течение года вы платите авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Итоговый налог за год доплачиваете уже в следующем году.

• В 2026 году действуют такие сроки:
• за I квартал — не позднее 28 апреля;
• за полугодие — не позднее 28 июля;
• за девять месяцев — не позднее 28 октября;
• итоговый налог за 2026 год — не позднее 28 апреля 2027 года.

Сроки для ИП и ООО совпадают: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Если дата платежа выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на ближайший рабочий день.

Налог на профессиональный доход (самозанятость)

На НПД налог уплачивается ежемесячно. Приложение «Мой налог» само рассчитывает сумму к уплате и присылает уведомление. Срок — не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом. Никаких авансовых платежей и годовых деклараций на НПД нет.

Патентная система (ПСН)

Сроки уплаты зависят от того, на какой срок вы приобрели патент.

Если патент выдан на срок до шести месяцев, налог уплачивается одной суммой не позднее 25 календарных дней после начала действия патента.

Если патент выдан на срок от шести до 12 месяцев, то треть суммы — не позднее 90 календарных дней с начала действия патента; оставшиеся две трети — не позднее окончания срока действия патента.

Если срок окончания патента приходится на 31 декабря, перечислить деньги в бюджет нужно не позднее 28 декабря.

Налоги на общей системе (ОСНО)

Для ИП на общей системе действуют свои сроки.

• НДФЛ: авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев уплачиваются до 28 апреля, 28 июля и 28 октября соответственно. Итоговый налог за год — не позднее 15 июля следующего года.
• НДС уплачивается ежеквартально равными долями не позднее 28 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом.

Страховые взносы: сроки для ИП за себя

Если вы работаете на ОСНО, УСН или ПСН, вы обязаны платить страховые взносы за себя.

Сроки уплаты:

• Фиксированная часть (57 390 рублей) — не позднее 28 декабря 2026 года.
• Дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 тысяч рублей) — не позднее 1 июля 2027 года (за 2026 год).

Если вы прекращаете деятельность и снимаетесь с учета в качестве ИП, взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Как предпринимателю закрыть ИП: пошаговая инструкция

Статьи

06.05.2026, 19:00

Платежи за работников

Если у вас есть наемные сотрудники, график платежей становится плотнее. НДФЛ и страховые взносы за работников уплачиваются ежемесячно:

Пример: за январь 2026 года НДФЛ и страховые взносы нужно перечислить не позднее 28 февраля, за февраль — не позднее 28 марта и так далее.

Налоговая декларация по НДФЛ (форма 6-НДФЛ) и расчет по страховым взносам (РСВ) подаются ежеквартально: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Единый налоговый счет (ЕНС) и уведомления: как платить правильно

С 1 января 2023 года все налоги, авансы и взносы перечисляются единым платежом на Единый налоговый счет (ЕНС). У каждого налогоплательщика есть свой ЕНС, на котором формируется сальдо: положительное (денег достаточно) или отрицательное (образовалась недоимка).

Как платить через ЕНС:

1. Перечисляете деньги на ЕНС единым платежом.
2. Подаете уведомление об исчисленных суммах налогов, в котором сообщаете налоговой, какие суммы и за какой период вы начислили.
3. Налоговая списывает нужную сумму с ЕНС на соответствующий налог.

Сроки подачи уведомлений

Уведомление нужно подавать не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов или авансов. Например, за I квартал по УСН — уведомление до 25 апреля, налог до 28 апреля; за январь по НДФЛ — уведомление до 25 февраля, налог до 28 февраля.

С сентября 2026 года уведомления по НДФЛ и страховым взносам можно будет подавать сразу на несколько периодов вперед — так называемые досрочные уведомления. Это упростит жизнь предпринимателям, которые привыкли планировать платежи заранее.

Если забыли подать уведомление, то ФНС все равно спишет деньги с ЕНС, но может сделать это не в тот день и начислит пени за каждый день просрочки. Лучше не рисковать и подавать уведомления вовремя.

Штрафы и пени за просрочку

Пени за просрочку уплаты: за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы недоимки за каждый день; начиная с 31-го дня — 1/150 ключевой ставки за каждый день.

Штрафы за несдачу отчетности:

• за непредставление налоговой декларации в установленный срок — 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30%;
• за непредставление уведомления об исчисленных суммах — 200 рублей.

Пени и штрафы учитываются на ЕНС и списываются автоматически, как только на вашем счете появляется положительное сальдо.

Налоговые каникулы для новых ИП

Если вы только зарегистрировали ИП в 2026 году, проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами — нулевой ставкой на УСН или ПСН на срок до двух налоговых периодов.

Право устанавливать такие каникулы предоставлено регионам, и воспользоваться ими могут предприниматели, работающие в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению. Например, в Волгоградской области в 2026 году действует закон о нулевой ставке для вновь зарегистрированных ИП на УСН.

Чтобы узнать, действуют ли налоговые каникулы в вашем регионе и подходит ли под них ваш вид деятельности, обратитесь в свою налоговую инспекцию или на региональный портал государственных услуг.

Налоги ИП в 2026 году: главное

• В 2026 году базовая ставка НДС повышена с 20% до 22%, что затронет предпринимателей на ОСНО и некоторых «упрощенцев».
• Если доход на УСН за предыдущий год превысил 20 млн рублей, вы обязаны платить НДС либо по стандартным ставкам с вычетом, либо по пониженным 5% или 7% без вычета.
• Лимит годового дохода для патента (ПСН) резко снижен: с 2026 года — 20 млн рублей, в дальнейшем он будет уменьшаться до 10 млн.
• Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2026 году составляют 57 390 рублей плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей (уплачивается до 1 июля 2027 года).
• Все налоги и взносы перечисляются через Единый налоговый счет (ЕНС), а уведомления об исчисленных суммах нужно подавать не позднее 25 числа месяца перед сроком уплаты.
• Выбор режима (УСН, патент, самозанятость, ОСНО, АУСН, ЕСХН) зависит от дохода, числа сотрудников, региона и вида деятельности — универсального ответа не существует.

Какие налоги платит ваш бизнес?

Поделитесь этим в комментариях

Поделиться