Летом 2026 года продавцы на маркетплейсах столкнулись с непредвиденными расходами: склады Wildberries и Ozon в нескольких регионах пострадали от ударов беспилотников, ущерб оценивался в сотни миллиардов рублей, и часть потерь не покрывалась стандартными страховыми полисами. Это крайний пример, но он показывает главное: непредвиденные расходы бывают разного масштаба — от поломки кассового аппарата до форс-мажора, который выбивает бизнес из графика на месяцы.
Разбираемся, как посчитать резерв на непредвиденные расходы заранее, и что делать, если деньги нужны здесь и сейчас.
Что считается непредвиденными расходами бизнеса
К непредвиденным расходам обычно относят траты, которые не были заложены в бюджет или смету заранее, но их пришлось понести:
- поломка оборудования, техники, аварии в помещении;
- форс-мажор — пожар, залив, стихийное бедствие, атака дронов, изменение внешних условий;
- рост цен у поставщиков или логистических компаний;
- штрафы, доначисления налогов, судебные издержки;
- кассовый разрыв из-за задержки оплаты от клиентов или контрагентов;
- изменения в законодательстве, которые увеличивают налоговую нагрузку или требуют дополнительных вложений (например, обязательная маркировка товара).
Отдельно стоит непредвиденный расход в строительстве и ремонте — это уточнение проектных решений или увеличение объема работ уже в процессе стройки. Для таких случаев в сметном деле есть отдельный норматив, о нем ниже.
Резерв на непредвиденные расходы в смете
Если бизнес строит или ремонтирует объект, в сводный сметный расчет закладывается резерв средств на непредвиденные работы и затраты. Это предусмотрено пунктом 4.96 методики определения сметной стоимости строительства.
Размер резерва зависит от типа объекта и определяется заказчиком по согласованию с распорядителем бюджетных средств. Согласно нормативным документам ориентиры выглядят следующим образом:
| Тип объекта | Резерв, не более |
| Капитальное строительство непроизводственного назначения | 2% |
| Капитальное строительство производственного назначения, линейные объекты | 3% |
| Уникальные, особо опасные и технически сложные объекты | 10% |
Эти нормативы применяются в первую очередь к госзаказу. Если стройку или ремонт заказывает частный бизнес, жестких процентов в законодательстве нет — резерв закладывают по договоренности с подрядчиком или сметчиком, обычно ориентируясь на те же 3–10% в зависимости от сложности объекта.
Пошаговая инструкция: как сформировать финансовую подушку для бизнеса
Для операционной деятельности (не для конкретной стройки) резерв на непредвиденные расходы работает иначе — это не строка в смете, а часть управления финансами компании.
Шаг 1. Посчитайте обязательные ежемесячные расходы. Аренда, зарплата с начислениями, налоги, платежи по кредитам, коммунальные услуги, закупка сырья или товара. Это база для расчета размера резерва.
Шаг 2. Определите целевой размер резерва. Единой обязательной нормы нет, но финансисты «СберБизнеса» и SberCIB в своих материалах для предпринимателей чаще всего называют диапазон от трех до шести месячных расходов, а для сезонного бизнеса — четыре — шесть месяцев и выше. Итоговая цифра зависит от сезонности, доли постоянных клиентов и запаса прочности по марже.
Шаг 3. Выберите, где хранить резерв. Деньги должны быть доступны быстро, поэтому подходят расчетный счет, накопительный счет с возможностью снятия без потери процентов или короткий вклад с частичным снятием. Хранить резерв в акциях или другом бизнесе не стоит — в кризис такие активы бывает сложно быстро превратить в деньги.
Шаг 4. Настройте регулярные отчисления. Проще всего откладывать фиксированный процент от чистой прибыли каждый месяц — например, тот же процент, что компания уже использует для распределения прибыли по фондам.
Шаг 5. Пересматривайте резерв не реже раза в квартал. Сверяйте план с фактом: если расходы выросли из-за налоговой реформы или новых обязательных платежей, корректируйте размер резерва.
Заодно на этом этапе стоит проверить условия расчетного счета: сервис Банки.ру помогает сравнить предложения РКО (расчетно-кассовое обслуживание) от разных банков — от 0 рублей за обслуживание — и подобрать вариант с бесплатным пополнением и снятием, если резерв планируется хранить именно на счете.
Учитывается ли резерв в налоговом учете
Отдельной статьи в Налоговом кодексе о «резерве на непредвиденные расходы» для обычных ООО и ИП нет. Кодекс разрешает создавать резервы только под конкретные цели, и каждый уменьшает налоговую базу по своим правилам:
- резерв по сомнительным долгам — статья 266 НК РФ, не более 10% от выручки отчетного периода;
- резерв на оплату отпусков и вознаграждений за выслугу лет — статья 324.1 НК РФ;
- резерв на ремонт основных средств — статья 324 НК РФ;
- резерв по гарантийному ремонту и обслуживанию — статья 267 НК РФ.
Решение о создании любого из этих резервов закрепляется в учетной политике компании (статья 313 НК РФ). А вот «подушка безопасности» на общие непредвиденные расходы такой льготы не дает — это управленческий инструмент, деньги на нее откладываются уже после налогообложения. За точным порядком учета резервов под вашу ситуацию лучше обратиться к бухгалтеру.
Что делать, если расход уже случился, а резерва не хватает
Если запаса не хватает, закрыть непредвиденный расход можно собственными средствами (если они есть в обороте) или одним из финансовых инструментов.
| Инструмент | Когда подходит | Особенности |
| Кредит для бизнеса | Крупная разовая трата, есть время на оформление | Фиксированный график платежей, часто нужен залог или поручительство, ставка зависит от ключевой ставки Банка России (14% на 26 августа 2026 года, по данным ЦБ) и индивидуальных условий банка |
| Овердрафт | Кассовый разрыв на короткий срок | Деньги списываются автоматически при уходе счета в минус, ставка и лимит обычно привязаны к обороту по счету, уточняйте у банка |
| Факторинг | Есть отгрузка с отсрочкой платежа, а деньги нужны раньше | Финансирование под уступку права требования к покупателю, залог, как правило, не нужен, но стоимость зависит от платежной дисциплины дебитора |
Точные ставки и условия по каждому продукту у банков разные и меняются вместе с ключевой ставкой, поэтому уточняйте их непосредственно в банке перед оформлением.
На Банки.ру можно за одну заявку получить предложения по кредиту для бизнеса от банков, где выше вероятность одобрения, а также сравнить условия факторинга и подобрать эквайринг с бесплатным обслуживанием, если непредвиденный расход связан с обновлением оборудования для приема оплаты.
Среди нецелевых кредитов, которые подходят как раз для непредвиденных расходов, есть варианты без залога. Например, у Ozon Банка кредит для бизнеса выдают на сумму от 10 тысяч до 300 млн рублей на срок до 18 месяцев, ставка начинается от 1,3% годовых*, обеспечение не требуется, а для ИП достаточно паспорта.
*Ставка стартовая, итоговый процент банк определяет индивидуально по каждой заявке, поэтому точные условия для своего бизнеса уточняйте на сайте банка.
Господдержка на случай форс-мажора
Если бизнесу не хватает собственного залога для кредита, можно воспользоваться механизмом «зонтичных» поручительств Корпорации МСП. Условия на 2026 год, которые приводит Корпорация МСП в официальном пресс-релизе:
- поручительство покрывает до 50% суммы кредита;
- комиссию за поручительство платит банк, а не предприниматель;
- минимальная сумма кредита по программе снижена до 25 млн рублей;
- лимит федеральной программы на 2026 год — 200 млрд рублей, из них 150 млрд направлено на инвестиционные кредиты и 50 млрд — на пополнение оборотных средств.
Поручительство предоставляют банки — партнеры программы, среди которых Сбербанк, Альфа-Банк, Т-Банк, ВТБ, МСП Банк и другие. Проверить, какие меры поддержки доступны именно вашему бизнесу, можно на цифровой платформе «МСП.РФ» или в ближайшем центре «Мой бизнес».
Как рост НДС и снижение порога УСН меняют расчет резерва
Часть непредвиденных расходов 2026 года на самом деле были предсказуемы — просто их не заложили в бюджет заранее. Речь о налоговой реформе:
- базовая ставка НДС выросла с 20% до 22% с 1 января 2026 года;
- порог годового дохода, при превышении которого бизнес на УСН обязан платить НДС, в 2026 году составляет 20 млн рублей, в 2027 году снизится до 15 млн, а с 2028 года — до 10 млн рублей.
Если компания приблизилась к порогу или уже стала плательщиком НДС, стоит заранее пересчитать финансовую модель и включить возросшую налоговую нагрузку в состав постоянных, а не непредвиденных расходов.
Расскажите в комментариях, как вы закрывали неожиданный расход в бизнесе
Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру на одной странице
Мой профиль
