Торговый сбор

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор — это обязательный платеж, установленный для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность. 

Иллюстрация: Банки.ру

Согласно статье 410 Налогового кодекса Российской Федерации: 

Торговый сбор устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

Власти перечисленных городов могут по своему усмотрению вводить торговый сбор и устанавливать ставки. В 2024 году торговый сбор действует только в Москве.

Основные цели введения торгового сбора

Основной целью введения торгового сбора является создание дополнительных источников дохода для бюджетов муниципальных образований и городов федерального значения. 

Отличие торгового сбора от других налогов

Торговый сбор отличается от традиционных налогов, таких как НДС или налог на прибыль, спецификой применения и ограниченной областью действия. Он относится к категории налоговых платежей, которые не касаются всей деятельности компании, а только конкретного направления — торговли. 

Это не прямой налог на доход, а фиксированная сумма, взимаемая за возможность ведения торговли на определенной территории. Сумма торгового сбора не зависит от оборота или дохода компании.

Торговый сбор: местный, региональный или федеральный налог?

Торговый сбор является местным налогом, то есть его введение и администрирование находятся в ведении муниципальных органов или органов власти городов федерального значения. В частности, решение о введении торгового сбора и его ставки принимается в зависимости от региона, а собранные средства поступают в местный бюджет.

Как рассчитывается торговый сбор?

Расчет суммы сбора в Москве регулируется Законом города Москвы №62. Согласно этому закону с 1 июля 2015 года на территории города Москвы вводится торговый сбор:

… В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает торговый сбор, ставки торгового сбора, льготы по торговому сбору и определяет орган, осуществляющий полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором, а также по контролю за полнотой и достоверностью информации об объектах обложения торговым сбором на территории города Москвы.

Подробнее о порядке расчета и ставках торгового сбора можно узнать на сайте ДЭПиР или в справочно-интерактивном сервисе «Торговый сбор Москва».

Кто платит торговый сбор?

Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются торговлей на территории Москвы с использованием объектов движимого или недвижимого имущества. Для этого нужно встать на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе. 

Простыми словами, платеж касается тех, кто использует стационарные или нестационарные объекты торговли, в том числе магазины, павильоны, торговые киоски, а также автолавки. При этом компании, ведущие торговлю через Интернет, освобождаются от уплаты этого сбора, поскольку их деятельность не подпадает под законодательное определение торговых объектов.

Особенности торгового сбора в Москве

Особенностью торгового сбора в Москве является его привязка к месту ведения торговли и площади торгового объекта: в зависимости от расположения торговой точки ставка сбора может существенно различаться. В центральных районах города ставки существенно выше.

Московское законодательство предусматривает ряд льгот для отдельных категорий предпринимателей: например, торговый сбор не взимается с небольших объектов торговли, расположенных на рынках или в комплексах, предназначенных для торговли сельскохозяйственной продукцией.