Возврат излишне уплаченного налога

Иногда при оплате налогов и сборов может образоваться переплата по ним. Разбираемся, что это означает, как можно осуществить возврат излишне уплаченного налога и почему может поступить отказ в возврате излишне уплаченного налога.

Сэкономьте на эквайринге

Сравните тарифы ведущих банков и выберите выгодное решение

Подобрать эквайринг

Как узнать о переплате налога

Обнаружить переплату может либо сам налогоплательщик либо уведомление о ее выявлении пришлет налоговая инспекция. В первом случае выяснить это можно при заполнении декларации либо при заказе в ФНС акта сверки. Во втором случае уведомление о переплате по налогу отобразится в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС либо будет отправлено налоговой инспекцией по почте. При этом налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным факте излишней уплаты налога и его сумме в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (ст. 78 НК РФ).

Шаги для возврата излишне уплаченного налога

Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет с даты уплаты излишней суммы налога. При пропуске срока подачи заявления можно обратиться в суд – в этом случае трехлетний период будет рассчитан с того момента, когда налогоплательщик узнал о переплате.

Для возврата излишне уплаченного налога потребуется составить заявление по установленной ФНС форме и приложить подтверждающие документы (платежные поручения, уточненную декларацию, решение суда). Далее нужно подать этот пакет документов в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика. Также это можно сделать и онлайн – в личном кабинете налогоплательщика. Решение о возврате или зачете переплаты должно быть принято в течение 10 рабочих дней (но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточненной декларации). Срок возврата денежных средств налогоплательщику составляет один календарный месяц с момента получения заявления (или со дня окончания камеральной проверки по уточненной декларации).

Следует помнить о том, что в соответствии со ст. 45 НК РФ налоги в бюджет за налогоплательщика может перечислить любое другое лицо — организация, предприниматель или гражданин без статуса ИП. Но вернуть или зачесть переплату имеет право только сам налогоплательщик - третьи лица сделать это не могут.

Как распорядиться переплатой

Переплату по налогам и сборам можно направить на:

• оплату недоимок, пеней и штрафов по другим налогам и сборам или страховым взносам;
• зачет в счет будущих платежей;
• возврат на банковский счет налогоплательщика.

При этом следует помнить о том, что при наличии задолженности по налогам в бюджет любого уровня (федеральный, региональный или местный) вернуть переплату по налогу нельзя. Сначала за счет нее должны быть погашены все просроченные обязательства налогоплательщика по налогам, штрафам и пеням (ст. 78 НК РФ).

Зачет излишне уплаченной суммы

ФНС принимает решение о зачете переплаты в счет платежей по имеющимся задолженностям по налогам и сборам в течение 10 рабочих дней:

• с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
• со дня получения заявления организации о зачете в счет конкретного платежа (если организация подала такое заявление);
• со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом (если инспекция и организация провели сверку);
• с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачета через суд;
• со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки, которая прошла без доначислений;
• со дня, следующего за днем вступления в силу решения о нарушениях, выявленных в ходе камеральной проверки.