Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей позволяют на старте бизнеса потратить ресурсы на развитие и укрепление финансового положения, а не на уплату налогов, однако воспользоваться такими каникулами могут далеко не все. Если предприниматель работает с контрагентами из Узбекистана или получает оплату в местной валюте, при расчетах полезно учитывать курс сума к рублю для оценки доходов и расходов.
Разбираемся, кому положены налоговые каникулы, в каких регионах они действуют и как правильно их получить.
Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру — на одной странице
Что такое налоговые каникулы для ИП и кому они положены
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей — это возможность для начинающих предпринимателей в течение определенного времени не платить налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе (ПСН). По сути, государство дает предпринимателю льготы, и первые годы работы можно посвятить развитию дела, а не отчислению денег в бюджет.
Мера поддержки действует на основании Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ, которым продлен срок применения нулевой ставки для вновь зарегистрированных ИП. Региональные власти получили право устанавливать на своей территории нулевые налоговые ставки по УСН и ПСН для начинающих предпринимателей.
Кто может воспользоваться льготой
Чтобы попасть под налоговые каникулы, предприниматель должен соответствовать нескольким условиям:
Зарегистрироваться как ИП впервые. Льгота предназначена лишь для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе. Если вы уже были зарегистрированы как ИП ранее, даже если потом закрылись и открылись заново, каникулы вам не положены.
Выбрать УСН или ПСН. Нулевая ставка применяется только к этим двум режимам налогообложения. При этом можно переходить с одной системы на другую — право на каникулы сохранится.
Заниматься деятельностью из льготного списка. Регионы сами определяют, для каких видов деятельности устанавливать нулевую ставку. Обычно в перечень попадают:
- обрабатывающие производства;
- социальная сфера;
- научные исследования и разработки;
- бытовые услуги населению;
- сельское хозяйство;
- сфера информационных технологий;
- гостиничный бизнес;
- образование и здравоохранение.
Конкретный перечень зависит от региона, поэтому перед открытием ИП стоит проверить местный закон о налоговых каникулах.
Каникулы освобождают только от налога по УСН или ПСН. Страховые взносы за себя и другие обязательные платежи платить все равно нужно.
На какой период действует льгота
Срок зависит от выбранной системы налогообложения:
На УСН — два налоговых периода (года) с момента регистрации. Если ИП открылся в 2025 году, он не будет платить налог в 2025 и 2026 годах. Если зарегистрировался в 2026 году, то освобождение будет только на этот год.
На ПСН — льгота действует на первые два патента. Здесь важно понимать: патент можно взять на срок от одного месяца до года. Если оформить два патента по месяцу, на третий патент каникулы уже не распространяются.
Нужно ли подавать заявление
Налоговые каникулы применяются автоматически при соответствии всем условиям. Никаких отдельных заявлений подавать не требуется. Достаточно при регистрации выбрать УСН или ПСН и указать в документах вид деятельности, который в регионе включен в льготный перечень.
Если по ошибке заплатили налог, хотя имели право на каникулы, его можно вернуть как переплату с единого налогового счета или оставить в счет будущих платежей.
Таким образом, налоговые каникулы — это полезный инструмент поддержки для тех, кто только начинает предпринимательскую деятельность. Главное — проверить, действует ли льгота в вашем регионе и подходит ли ваш вид деятельности под местный закон.
В каких регионах действуют налоговые каникулы
Налоговые каникулы — это не федеральная льгота, которую можно получить в любом регионе. Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно решает, вводить ли на своей территории нулевую ставку для новых предпринимателей и для каких именно видов деятельности. Они принимают собственный закон, в котором прописывают:
- перечень видов деятельности, попадающих под льготу;
- сроки действия нулевой ставки;
- дополнительные ограничения, если они есть.
Как узнать, есть ли каникулы в вашем регионе
Чтобы проверить, действуют ли каникулы в вашем регионе, можно зайти на официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы по вашему субъекту или найти региональный закон о налоговых каникулах. Обычно такая информация есть в разделах для налогоплательщиков или в новостных блоках местных налоговых органов.
Примеры регионов, где действуют налоговые каникулы:
В Липецкой области законом от 13.11.2024 № 538-ОЗ продлили налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, которые применяют упрощенную или патентную систему налогообложения, до 1 января 2027 года. Это значит, что новые предприниматели в регионе могут не платить налог по УСН в течение двух лет или на первые два патента.
В Приморском крае также действуют меры поддержки для начинающих бизнесменов. Местные власти продлили налоговые льготы для ряда отраслей, включая сферу информационных технологий, добывающую и фармацевтическую промышленность. Для IT-компаний на упрощенной системе льготы утверждены до 2027 года.
В Республике Татарстан налоговые каникулы для новых предпринимателей продлили до конца 2026 года. Льгота распространяется на ИП, которые выбрали упрощенную систему или патент. По информации местных властей, за предыдущие три года такой возможностью воспользовались почти 3 тысячи предпринимателей, а общий объем налоговых льгот составил 475 млн рублей.
В Новгородской области также действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
В Саратовской области на каникулы могут уйти предприниматели, которые соответствуют установленным критериям.
Это лишь несколько примеров. На самом деле налоговые каникулы введены во многих регионах, но условия везде разные. Где-то перечень льготных видов деятельности шире, где-то — уже. Где-то каникулы действуют только на УСН, а где-то — и на УСН, и на ПСН.
Что делать, если в вашем регионе каникул нет
Если вы проверили и выяснили, что ваш регион пока не ввел налоговые каникулы, это не значит, что возможности нет совсем.
Во-первых, региональные законы могут меняться: многие субъекты принимают решения о продлении или введении льгот в течение года. Во-вторых, можно рассмотреть вариант регистрации бизнеса в другом регионе, где каникулы действуют, если это позволяет специфика вашей деятельности. Но здесь нужно учитывать, что ИП регистрируется по месту жительства, поэтому такой вариант подходит не всем.
Как получить налоговые каникулы: пошаговая инструкция
Налоговая служба не требует от предпринимателей лишних бумаг — льгота применяется автоматически, если соблюдены все условия. Но чтобы не ошибиться и действительно воспользоваться нулевой ставкой, важно понимать, как все работает на каждом этапе.
Шаг 1. Проверьте, подходите ли вы под условия
Прежде чем регистрировать ИП, убедитесь, что вы соответствуете всем критериям:
- Вы регистрируетесь как ИП впервые.
- Ваш регион принял закон о налоговых каникулах.
- Ваш вид деятельности входит в льготный перечень, установленный местными властями.
- Вы планируете работать на упрощенной системе или патентной системе.
Если хотя бы одно условие не выполняется, каникулы вам не положены.
Шаг 2. Зарегистрируйтесь как ИП
Это стандартная процедура. Подаете заявление по форме Р21001 в налоговую инспекцию по месту жительства. В заявлении указываете коды видов деятельности по ОКВЭД — именно те, которые попали в льготный региональный перечень. Госпошлина за регистрацию — 800 рублей, если подаете документы на бумаге. При электронной подаче через сайт налоговой или портал «Госуслуги» пошлину платить не нужно.
Подробнее о том, как зарегистрировать ИП, читайте в нашем материале.
Шаг 3. Выберите систему налогообложения
Сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее выберите упрощенную систему или патентную систему. Если не уложиться в этот срок, вас автоматически переведут на общую систему налогообложения, а на нее каникулы не распространяются.
На упрощенной системе можно выбрать один из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». На патентной системе объект налогообложения не выбирается — налог рассчитывается от потенциально возможного дохода, установленного регионом.
Шаг 4. Заявите о применении нулевой ставки
Здесь ключевое различие между УСН и ПСН.
Для УСН — нулевая ставка заявляется в налоговой декларации по итогам года. Декларацию подаете до 25 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2026 год — до 25 апреля 2027 года. В декларации указываете ставку 0% и подтверждаете, что доля дохода от льготного вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. Это важное условие: если доля окажется меньше, вся сумма дохода облагается налогом по обычной ставке — 6% или 15%.
Для ПСН — нулевая ставка указывается в заявлении на получение патента. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения патента. Можно подать заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или позже. В заявлении вы просто указываете, что хотите применить налоговую ставку 0% в соответствии с региональным законом.
Шаг 5. Сдавайте отчетность в обычном порядке
Даже если вы не платите налог, сдавать декларации и вести учет все равно нужно. Для УСН — ежегодная декларация. Для ПСН — отдельной декларации нет, но нужно вести книгу учета доходов. Отчетность не освобождает от уплаты страховых взносов — их платить придется в любом случае.
Что делать, если по ошибке заплатили налог
Бывает, что предприниматель не знал о каникулах или ошибся и перечислил налог. В этом случае переплату можно вернуть с единого налогового счета или оставить в счет будущих платежей. Для этого нужно подать заявление о возврате в налоговую инспекцию.
Расскажите о своем опыте в комментариях
Мой профиль
