АУСН в 2026 году. Что это за налоговый режим и как на него перейти

С 1 июля 2022 года в России в экспериментальном режиме действует автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Изначально АУСН тестировали только в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане, сейчас в перечне уже 99 субъектов РФ, а срок эксперимента продлен до 31 декабря 2027 года. 

Разбираемся, что такое АУСН простыми словами, кому она подходит и как на нее перейти в 2026 году.

Если разбираться в режимах и лимитах самостоятельно нет времени, можно пойти другим путем: сервис подбора решений для бизнеса на Банки.ру находит подходящие финансовые продукты по ИНН компании всего за одну минуту — без ручного перебора условий разных банков.

Что такое АУСН и как работает этот режим налогообложения

АУСН — это специальный налоговый режим для малого бизнеса, при котором налог не считает ни предприниматель, ни бухгалтер: это делает Федеральная налоговая служба (ФНС) автоматически.

Схема работает так: расчетный счет бизнеса открыт в одном из уполномоченных банков, их перечень ведет ФНС. Банк ежемесячно передает налоговой данные обо всех операциях по счету. Если бизнес использует кассу, к этим данным добавляются сведения с онлайн-кассы. На основании этой информации ФНС сама вычисляет сумму налога и списывает ее со счета, предпринимателю остается только проверить расчет в личном кабинете.

Из-за этого при АУСН нет привычной налоговой декларации, а страховые взносы за сотрудников сведены к нулевому тарифу. По сути это модифицированная версия обычной упрощенной системы налогообложения (УСН), где часть налоговой нагрузки заменена автоматизацией и передачей данных через банк.

Администрирует режим ФНС, именно она получает данные от банков и кассовых операторов, сводит их и выставляет итоговую сумму к списанию. Если бизнес принимает наличные, они тоже попадают в расчет, но только при условии, что операция проведена через онлайн-кассу с чеком, где указан признак «Приход» и все обязательные реквизиты. Без этого наличные поступления не будут учтены корректно, а это риск занизить налоговую базу и получить вопросы от инспекции.

Важно понимать статус режима: АУСН — это эксперимент, а не постоянно действующая система. Правила ее работы регулирует отдельный закон — Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"», а не Налоговый кодекс напрямую. Это значит, что условия эксперимента (лимиты, перечень регионов, ставки) могут корректироваться законодателем, и это стоит учитывать при выборе режима на несколько лет вперед.

Кто может перейти на АУСН в 2026 году

Перейти на АУСН могут и индивидуальные предприниматели (ИП), и общества с ограниченной ответственностью (ООО) — вновь зарегистрированные и уже действующие. Условия для них одинаковые.

Основные условия применения АУСН в 2026 году:

• доход за календарный год — не более 60 млн рублей (это и есть актуальный лимит доходов АУСН на 2026 год);
• средняя численность работников — не более пяти человек, и все они должны быть налоговыми резидентами РФ;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• расчетный счет открыт только в банке из реестра уполномоченных ФНС (на конец апреля 2026 года в нем 35 банков, включая Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Россельхозбанк и ПСБ);
• зарплата сотрудникам выплачивается исключительно безналичным переводом;
• регион, где ведется деятельность, присоединился к эксперименту (вести бизнес можно в любом регионе России независимо от места регистрации, если он есть в перечне);
• нельзя совмещать АУСН с другими налоговыми режимами одновременно.

Если условия для конкретного бизнеса выполняются, дальше нужно свериться со списком видов деятельности, по нему часто возникают вопросы у ИП, которые хотят перейти на режим впервые.

Разрешенные и запрещенные виды деятельности на АУСН

На АУСН можно перевести большинство массовых направлений: розничную торговлю, общепит, услуги населению, производство (кроме подакцизных товаров). Но есть закрытый перечень ограничений АУСН по сферам деятельности. Режим недоступен, если бизнес относится к одной из категорий:

• банки и небанковские кредитные организации, включая микрофинансовые компании;
• страховщики и негосударственные пенсионные фонды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• ломбарды;
• производители подакцизных товаров, кроме отдельных видов вина и сахаросодержащих напитков;
• производители и продавцы ювелирных изделий из драгоценных металлов, кроме изделий из серебра;
• агенты, поверенные и комиссионеры, работающие в интересах другого лица;
• некоммерческие организации, казенные и бюджетные учреждения, иностранные компании, организации с филиалами.

Если бизнес меняет вид деятельности на запрещенный или превышает любой из лимитов (по доходу, численности или стоимости основных средств), право на АУСН теряется задним числом, с начала того месяца, когда произошло нарушение. Вернуться к режиму можно только с начала следующего календарного года и не автоматически: нужно заново подавать уведомление.

Ставки налога на АУСН в 2026 году

Сколько процентов составит налог на АУСН, зависит от выбранного объекта налогообложения. Таких объектов, как и при обычной УСН, два.

• «Доходы» — ставка 8% от всех поступлений.
• «Доходы минус расходы» — ставка 20% от разницы между доходами и подтвержденными расходами.

Для объекта «доходы минус расходы» действует минимальный налог — 3% от всех доходов за месяц. Он уплачивается всегда, когда обычный расчет по ставке 20% дает сумму меньше этого минимума, в том числе если бизнес сработал в убыток. Избежать минимального налога нельзя.

Пример расчета: ИП на АУСН «доходы минус расходы» получил за месяц 800 000 рублей дохода и подтвердил расходы на 700 000 рублей. Налог по ставке 20% с разницы — 20 000 рублей. Минимальный налог — 3% от 800 000 рублей, то есть 24 000 рублей. Поскольку 24 000 рублей больше, к уплате идет именно эта сумма.

Второй пример — для объекта «доходы»: если за месяц на счет поступило 500 000 рублей, налог составит 8% от этой суммы, то есть 40 000 рублей, независимо от того, какие расходы понес бизнес. Это удобно для тех, у кого мало документально подтвержденных затрат, например, для сферы услуг, где основная статья расходов — зарплата, а не закупки с чеками и накладными.

Для сравнения: при обычной УСН ставки выше: 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы» (регионы вправе снижать эти ставки для отдельных видов деятельности). Формально ставки АУСН выглядят выгоднее, но перед выбором стоит учитывать не только процент, но и лимиты по обороту и число сотрудников: на них АУСН заметно строже обычной УСН.

Налоговый период при АУСН — календарный месяц, а не год. Заплатить налог нужно не позднее 25-го числа следующего месяца.

Страховые взносы при АУСН: что платит ИП и ООО

Предприниматель при этом режиме не платит фиксированные страховые взносы за себя, включая дополнительный взнос 1% с доходов свыше 300 000 рублей в год. Это одна из главных финансовых причин перехода на этот режим.

За сотрудников организации и ИП на АУСН платят взносы по нулевому тарифу, то есть фактически не платят вообще, за одним исключением: обязателен взнос на травматизм, в 2026 году это 2959 рублей в год за всех работников независимо от их числа.

При этом социальные права сотрудников не теряются: пенсионный стаж, право на больничные и медицинское обслуживание сохраняются, но финансируются напрямую из федерального бюджета, а не за счет взносов работодателя. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за сотрудников удерживает и перечисляет банк — самостоятельно этим заниматься не нужно.

Экономия от нулевого тарифа заметна уже при небольшом штате. Например, для ООО с одним директором на зарплате разница по взносам с обычным режимом может составлять около 97 500 рублей в год — эта цифра приводится в отраслевых расчетах для компаний с директором как единственным сотрудником. Точная сумма экономии зависит от размера зарплаты и числа работников, поэтому для конкретного бизнеса ее стоит считать индивидуально.

Какую отчетность нужно сдавать при АУСН в 2026 году

Нужно сдавать подразделы 1.1 и 1.2 отчета ЕФС-1 по каждому сотруднику, а также, если применимо, уведомления по другим налогам, не связанным с режимом АУСН, например, по транспортному или земельному налогу, если у компании есть соответствующие объекты. Эти обязательства не зависят от применения АУСН и сохраняются при переходе.

Что сдавать не нужно:

• налоговую декларацию по итогам года;
• книгу учета доходов и расходов;
• расчет по страховым взносам;
• 6-НДФЛ;
• отдельные уведомления по единому налоговому платежу (ЕНП) для расчетов налога АУСН (на этих налогоплательщиков правила об уведомлениях не распространяются, так как сумму налога рассчитывает и списывает ФНС).

Для сравнения: при обычной УСН предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов, сдавать годовую декларацию, ежеквартально отчитываться по взносам и НДФЛ за сотрудников, а также направлять уведомления по ЕНП для авансовых платежей. Именно объем отчетности — основное отличие, которое чаще всего называют бизнесу как аргумент в пользу перехода на АУСН.

Можно ли с АУСН работать на маркетплейсах

Продавать товары через маркетплейсы с АУСН можно. А вот работать по агентской схеме, то есть выступать посредником и получать вознаграждение за чужой товар, — нельзя: закон прямо запрещает применять режим агентам, поверенным и комиссионерам. Если бизнес зарабатывает именно на посреднических услугах, АУСН ему не подойдет.

Если бизнес подпадает под один из перечисленных выше пунктов или превышает лимиты по доходу, численности или стоимости основных средств, право на АУСН теряется, причем задним числом, с начала того месяца, когда произошло нарушение. Вернуться к режиму после этого можно только со следующего календарного года.

Как перейти на АУСН — пошаговая инструкция

Перевод бизнеса на АУСН оформляется через уведомление, без бумажных документов и визита в налоговую.

Шаг 1. Проверьте, введен ли режим в вашем регионе, и убедитесь, что бизнес соответствует всем условиям: по доходу, числу сотрудников, виду деятельности.

Шаг 2. Откройте расчетный счет в банке из реестра уполномоченных ФНС. На конец апреля 2026 года в реестре 35 банков, включая Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Т-Банк, Россельхозбанк, ПСБ и Контур.Банк.

Например, Точка Банк предлагает тариф «Ноль»* — обслуживание от 0 рублей в месяц для ИП, зарегистрированного не более 90 дней назад, открыть счет можно бесплатно онлайн. В тариф также входит бесплатная онлайн-бухгалтерия и вывод зарплаты на карту физлиц до 150 000 рублей в месяц без комиссии, это удобно для тех, кто только открыл бизнес и переходит на АУСН с нуля. Сравнить это предложение с условиями других банков и подобрать расчетный счет под свой бизнес можно на Банки.ру. 

* Точные условия тарифа уточняйте на странице банка: они могут измениться.

Шаг 3. Подайте уведомление о переходе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (понадобится квалифицированная электронная подпись) или через интернет-банк уполномоченного банка, если у него есть такой сервис.

Шаг 4. В форме укажите объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». Сменить объект в течение года нельзя, только с начала следующего.

Шаг 5. Если вы уже применяли другой налоговый режим (УСН, ЕСХН, патент, НПД — налог на профессиональный доход для самозанятых), отметьте отказ от него в том же уведомлении — отдельное заявление не требуется. Исключение — патент: дождаться нужно окончания срока его действия либо подать отдельное заявление.

Сроки перехода зависят от того, с какого режима вы переходите

Если вы перешли на АУСН с УСН или НПД в середине года, вернуться к прежнему режиму или сменить его на другой в течение следующих 12 календарных месяцев не получится. Эта норма закреплена в пункте 1.1 статьи 4 закона № 17-ФЗ и действует с 2025 года.

Как открыть ИП в России в 2026 году: пошаговая инструкция

Статьи

26.12.2025, 18:00

Что нужно знать о работе с наличными и кассой

Зарплату сотрудникам при АУСН можно платить только безналичным переводом, наличными нельзя ни при каких условиях.

С расчетами за товары и услуги ситуация другая: принимать наличные можно, но с соблюдением правил из закона о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) и закона об АУСН. Нужно использовать онлайн-кассу, при каждом поступлении денег пробивать чек с признаком «Приход» и передавать данные в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД) — организацию, которая пересылает сведения о кассовых чеках в ФНС.

Онлайн-касса для бизнеса: кому нужна и когда можно обойтись без нее

Статьи

03.12.2025, 19:00

Без соблюдения этих условий наличные поступления не будут корректно учтены в доходах бизнеса. Это риск занижения налоговой базы и вопросов от налоговой при проверке.

Чем АУСН отличается от УСН и что выгоднее в 2026 году

Прямое сравнение двух режимов помогает понять, где АУСН выигрывает, а где проигрывает в гибкости.

Из таблицы видно логику выбора. Для микробизнеса с оборотом в пределах 60 млн рублей и штатом до пяти человек, особенно если основная статья затрат — зарплата, АУСН может дать заметную экономию за счет нулевых взносов и отсутствия отчетности. Если бизнес растет, планирует нанимать больше пяти человек или доход уже приближается к лимиту, обычная УСН окажется гибче: она не ограничивает бизнес так жестко по масштабу.

Окончательное решение стоит принимать с учетом реальных цифр компании (доходов, расходов, числа сотрудников) и желательно вместе с бухгалтером: универсального ответа, какой режим лучше, нет.

Пример сценария: небольшая студия дизайна интерьеров с оборотом 25 млн рублей в год и тремя штатными дизайнерами на зарплате, скорее всего, выиграет от перехода на АУСН за счет нулевых взносов и отсутствия отчетности. А производственная компания с оборотом 200 млн рублей и 40 сотрудниками под условия АУСН не подходит в принципе, здесь работает только обычная УСН или ОСНО.

Если после перехода на новый режим бизнесу понадобится финансирование на развитие, на Банки.ру можно сравнить кредитные предложения банков и подобрать вариант с выгодными условиями. Например, Т-Банк предлагает нецелевой кредит на развитие бизнеса по ставке от 12% годовых на сумму от 50 000 до 15 млн рублей на срок до десяти лет. Оформить кредит можно при сроке деятельности бизнеса от трех месяцев.

Ставка актуальна на 4 августа 2026 года. Точные условия уточняйте на странице предложения или в банке.

Переход на АУСН с 2026 года: главное

• АУСН — экспериментальный режим, который действует до 31 декабря 2027 года и охватывает 99 регионов России.
• Лимиты для перехода: доход до 60 млн рублей в год, не более пяти сотрудников, отсутствие филиалов.
• Ставки: 8% с доходов или 20% с разницы доходов и расходов при минимальном налоге 3%.
• Взносы за сотрудников: нулевой тариф, кроме взноса на травматизм; ИП не платит взносы за себя, но и стаж себе не формирует.
• Отчетность сведена к минимуму: декларация, КУДиР и большинство уведомлений по ЕНП не требуются.
• Переход оформляется уведомлением через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк до 31 декабря для действующего бизнеса или в течение 30 дней после регистрации для нового.
• Лимиты и перечень регионов могут измениться — уточняйте актуальные данные на сайте ФНС перед переходом.

Работаете на АУСН?

Поделитесь в комментариях, оправдал ли режим ваши ожидания

Поделиться

Развивайте свой бизнес выгодно

Промокоды, скидки и другие бонусы от партнеров Банки.ру на одной странице

За выгодой

За выгодой