5
к вашему ответу:
http://www.banki.ru/services/question…Id=3601151
не могли бы вы пояснить на примере, с числами, как может образоваться материальная выгода в случае досрочного погашения долга по ипотечному кредиту?
согласно определению, «материальная выгода определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора»
возьмем типичные договоры сбербанка по ипотеке (с дифференцированными платежами).
в условиях договора определен процент, больший чем ставка рефинансирования, тогда и сумма процентов не будет меньше суммы, исчисленной, исходя из 2/3 ставки рефинансирования.
можно предположить, имеется в виду, что при досрочном погашении кредита процент будет пересчитан и он уменьшится. но ведь это не следует из условий договора. в них определен фиксированный процент, а также включена возможность досрочного погашения долга. если пересчитать процент через фактическую сумму процентов и сумму долга на весь срок кредита, то может получиться процент, меньший 2/3 от ставки рефинансирования. в этом же случае не считаете, что образуется материальная выгода.
и, кстати, для в ст. 212 НК РФ в определении материальной выгоды имеются исключения. в случае ипотеки (новое строительство или приобретение жилья) это фактически означает, что материальная выгода возникать не может.
Добрый день, mvici!
Мне очень жаль, но на произвольных цифрах я не смогу воспроизвести пример появления материальной выгоды. Если Вы столкнулись с конкретной ситуацией её возникновения, Вы можете оформить письменное заявление в офисе банка или обращение на сайте банка, чтобы сотрудники разъяснили Вам конкретную ситуацию.
Условия для возникновения материальной выгоды могут возникнуть:
— изначально при выдаче кредита или,
— исходя из действующих условий кредитных договоров с нельготной %% ставкой, но при наступлении просрочки по погашению основного долга (либо в целом по договору, либо по отдельным платежам в период действия кредитного договора, даже если предусмотрена возможность досрочного погашения кредита в целом по договору), когда с даты возникновения просрочки прекращается начисление %%, т. е. у клиента возникает бесплатное пользование заемными средствами, подлежащими возврату и не возвращенными в установленный срок.
За нарушение срока возврата и ненадлежащее исполнение своих обязательств с клиента взимаются штрафные санкции. Штрафы — это определенная законом и договором санкция (неустойка), уплачиваемая кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности, в случае просрочки его исполнения.
Т. о., сумма, уплачиваемая клиентом как штраф при нулевой %% ставке по просроченной задолженности, по своей экономической природе не может быть классифицирована как плата за пользование заемными ресурсами. А если имеется бесплатное пользование заемными средствами, то, соответственно, возникает материальная выгода как объект обложения НДФЛ.
С уважением, Михаил Беляев.
Остались вопросы?
Получите оперативный ответ от эксперта
Мой профильО банке
Предложения банка
- Вклады
- Дебетовые карты
- Кредитные карты
Сбербанк
Выгодный старт +
Сбербанк
Лучший % (в конце срока)
Сбербанк
Лучший % (ежемесячно)
Сбербанк
Накопительный счёт
Сбербанк
Ключевой детский
Сбербанк
Ключевой
Сбербанк
СберКартаСбербанк
Золотая карта АэрофлотСбербанк
СберКарта Мир для пособий и пенсииСбербанк
Благотворительная карта "Подари жизнь"Сбербанк
Аэрофлот ПремиальнаяСбербанк
СберКарта ТревелСбербанк
Молодёжная СберКартаСбербанк
Премиальная СберКарта СберПремьерСбербанк
Детская СберКартаСбербанк
СберКарта "Адафа"Сбербанк
СберКарта "Адафа" для пособий и пенсииСбербанк
СберКарта ВетеранаПродукты банка
Здравствуйте. Скажите, могу ли я открыть сберкнижку на 6-летнюю дочь для начисления пособия матери-одиночке и потом... Читать полностью
Можно ли открыть карту сбербанка, например Maestro momentum, на другого человека (совершеннолетнего сына), без его... Читать полностью
Мой сын, работая по совместительству в Королёве, получает на карточку, открытую в Королёве, свою зарплату. Посмотре... Читать полностью
Несколько раз подавал документы на кредит, всё время отказывают. Как можно получить ответ банка по причине отказа? Читать полностью
Моя жена 1955 г.р. имеет вклад в СБ РФ с 1988 года. Жила на Севере, об индексации ничего не знала. На счету до... Читать полностью
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста при смене банковской карты номер счета остается тот же??? а почему пароль и циф... Читать полностью
Заказала товары через интернет на сумму более 18000, оплатила с карты на карту … сначала отвечали что вот во... Читать полностью
ХОЧУ КУПИТЬ КВАРТИРУ, НО Я ОДНА ВОСПИТЫВАЮ СЫНА. ПОДСКАЖИТЕ, ДАДУТ ЛИ МНЕ КРЕДИТ, ПОД КАКИЕ ПРОЦЕНТЫ, НА КАКОЙ СРОК... Читать полностью
какие документы надо предоставить в сбербанк если человек умер но при открытии им счета были вписаны 3 человека (я... Читать полностью
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, мне отказала служба безопасности при устройстве на работу в Сбербанк, как узн... Читать полностью
Я являюсь клиентом ПАО «Сбербанк» и имею действующий образовательный кредит, оформленный ранее. Каждые полгода я оф... Читать полностью
Здравствуйте! 08.09.2026 обнаружил, что произошло списание бонусов СберСпасибо по причине истечения двух лет. 01.09... Читать полностью
Добрый день! Хотелось бы уточнить причину изменения последнего ежемесячного платежа. Договор по автокредиту был пер... Читать полностью
Отец не может прислать мне приглашение в сберпрайм. Пишет, мол у меня уже ксть подписка, хотя её нет. Читать полностью
Здравствуйте! Такой вопрос 26.07.2024 года я оформила образовательный кредит, проучилась пол года и перевелась в др... Читать полностью
Но на счет и поступила сумма достаточная для погашения задолженности, но банк ее не списывает в счет погашения долг... Читать полностью
Какое уточнение вы хотите? Информировал о ситуации Прокуратуру, РКН, .....ЦБ чуть позже. Информировал Сбер, что мои... Читать полностью
У меня жалоба на способ оформления студенческой карты. Я не являлась клиентом сбербанка. Чтобы оформить карту для д... Читать полностью
В соответствии со ст 161 ФЗ заблокировали(из-зи недобросовестного человека) в Сбербанке счета, но в обращении как р... Читать полностью
Здравствуйте!06.09.2026 года в 15:56 ПАО Сбербанк заблокировал мои карты на основании п. 9 ст. 9 ФЗ-161, сославшись... Читать полностью
ATM 60011174, 60032898, 60014080, 60197727, 600211965, 60027343 Читать полностью
07 сентября 2026 я опубликовал положительный отзыв под названием "Оформил доверенность", в котором похвалил Дмитрия... Читать полностью
Тбанк Бизнес заблокировал возобновляемую кредитную линию по залог авто без уведомления и предупреждения! На горяче... Читать полностью
Я не прошу их (кэшбек и 1000р за использование карты) начислять, я их уже получил и требую мне их выплатить! Миниму... Читать полностью
Здравствуйте!В Банк поступило ваше обращение на закрытие счета.Обращение будет рассмотрено в соответствии с условия... Читать полностью
01.09.2026 в 08:49 я перевёл со своего счёта в Ozon Банке на свой счёт в МТС Деньги (ЭКСИ Банк) 149 000 ₽ через СБП... Читать полностью
01.09.2026 в 08:49 я совершил со своего счёта в Ozon Банке перевод по СБП на сумму 149 000 ₽ на свой же номер телеф... Читать полностью
Я являюсь клиентом ПАО «Сбербанк» и имею действующий образовательный кредит, оформленный ранее. Каждые полгода я оф... Читать полностью
Открыла карту две недели назад, два раза пополняла счет и ни разу не давало вывести деньги на другую карту, ни чере... Читать полностью
здравствуйте, а если мне заблокировали счёт в вб банке почти полгода назад и заявления я подал только сегодня, его... Читать полностью